A maioría dos estados seguen a lexislación tributaria federal para determinar o beneficio neto (ganancia ou perda), pero cada estado agrega as súas propias exclusións e deducións especiais, só para facer as cousas máis complicadas. Os Estados tamén teñen diferentes formas de tributar a LLC, debido á súa posición fiscal única.
As entidades empresariais de LLC: como os impostos de pago de LLC
Un LLC é un tipo estraño de entidade empresarial porque un LLC non é recoñecido como entidade fiscal polo IRS.
En vez diso, os impostos de renda federal de pago de LLC dun ou dous xeitos, dependendo de se eles teñen un propietario (chamado membro) ou varios propietarios:
Se a LLC é unha entidade de múltiple membros, paga os impostos de renda federais como unha asociación.
Se a LLC é unha entidade de un só membro, paga os impostos de renda federais como unha propiedade exclusiva. Isto significa que na maioría dos casos o LLC dun único membro paga impostos mediante a presentación dunha Lista C e incluíla na declaración do imposto sobre a renda persoal do propietario.
A LLC tamén pode optar por ser gravada como unha corporación ou unha corporación S , facendo a confusión aínda maior.
Só para aumentar a confusión, o IRS e algúns estados chaman á LLC dun único membro unha entidade non controlada.
¿Que hai de imposto sobre a renda do Estado para LLC?
Despois de descubrir o estado fiscal do seu LLC, pode dirixirse ao departamento de ingresos do seu estado para saber como se grava o seu estado.
Deberás analizar dous factores:
- ¿Que é o machado baseado en? A maioría dos estados utilizan a responsabilidade do imposto sobre a renda federal como base, pero os estados modifican esa base para o seu imposto estatal.
- Como é que a clasificación tributaria do LLC (propietario único, asociación, corporación S ou corporación) afecta o imposto sobre a renda do estado?
Algúns estados chaman ao seu imposto sobre a renda un imposto sobre a franquía.
Outros estados poden impoñer impostos sobre os LLC como un imposto sobre ingresos brutos en lugar de un imposto sobre a renda.
Exemplos de How States Tax LLC's
(Estes son exemplos breves, a partir da data en que se actualizou este artigo, non pretenden ser completos ou representar todas as posibles situacións fiscais de LLC).
Florida di que as clasificadas como corporacións de LLC pagan impostos corporativos, os clasificados como socios pagan impostos de asociación. Os LLC clasificados como propietarios non pagan un imposto de negocios separado. O estado da Florida usa a renda tributável federal pero modifícano. Vexa este artigo do Departamento de Ingresos de Florida para máis detalles.
En California, unha LLC que é tratada como unha asociación ou entidade non controlada (un membro único LLC) arquiva un tipo específico de retorno e paga $ 800 en impostos. Un LLC tributo como unha corporación arquiva un tipo de retorno diferente e paga o "imposto apropiado". Vexa este artigo da Comisión de impostos sobre a franquía de California para obter máis información.
Delaware clasifica a LLC do mesmo xeito que o IRS. Para as clasificadas como corporacións de LLC, a taxa de imposto sobre a renda corporativa de Delaware é de "8,7% sobre a súa renda tributável federal asignada e distribuída a Delaware".
Nova York tamén está de acordo coas clasificacións tributarias do IRS para os LLC's.
Hai un imposto adicional de Nova York.