Propietarios únicos como empresas de paso
As propiedades exclusivas son consideradas como "pasar por" tipos de negocios porque os beneficios ou perdas do negocio pasan á declaración de impostos persoais do propietario.
O negocio non paga o seu propio imposto, xa que o negocio exclusivo non está separado do propietario tanto para fins fiscais como legais.
Se é o único propietario dunha sociedade de responsabilidade limitada (LLC), é unha LLC dun membro único e paga os impostos sobre a renda da mesma forma que un único propietario, incluídos os impostos de autoemprego (explicados a continuación). Polo tanto, esta información aplícase tamén a vostede.
Vexa como funciona isto para os efectos do imposto sobre a renda:
Como os propietarios únicos pagan os impostos sobre a renda
A propiedade exclusiva tribúese a través da declaración de impostos persoais do propietario, no formulario 1040. O beneficio empresarial calcúlase e se presenta no programa C - Resultado ou perdida de pequenas empresas. Para completar a Lista C, a renda da empresa calcúlase incluíndo todos os ingresos e gastos, xunto co custo dos bens dos produtos vendidos e os custos dun negocio baseado na casa. O resultado deste cálculo (ingresos menos gastos) é o beneficio neto do propietario exclusivo.
O beneficio neto é o importe dos ingresos comerciais impoñibles.
Este beneficio ou perda neta do negocio ingresa na Liña 12 do Formulario 1040 do propietario, para ser incluído xunto con outros ingresos / perdas do propietario (e cónxuxe) para efectos de impostos sobre a renda. Se o negocio ten unha perda, esta perda pode usarse para reducir a renda bruta total axustada do propietario (a renda antes das exencións e deducións) na declaración.
O propietario da propiedade exclusiva paga o imposto sobre a renda sobre todos os ingresos enumerados na declaración de impostos persoais, incluídos os ingresos das actividades comerciais, ao tipo impositivo individual correspondente para ese ano.
Impostos de autoemprego
O único propietario é un traballador por conta propia e debe pagar os impostos por conta propia sobre a base do rendemento do negocio. O imposto sobre o emprego por conta propia está incluído no Formulario 1040 para os impostos federales, calculado con Schedule SE , e a responsabilidade fiscal total por emprego propio está incluída na liña 57 do Formulario 1040.
Por exemplo, se un negocio exclusivo ten un beneficio de 10.000 dólares, este é o número empregado para calcular o imposto por conta propia. Se o negocio ten unha perda, non se paga ningún imposto por conta propia.
Outros impostos de emprego
Se un único propietario ten empregados, a empresa debe pagar impostos sobre o emprego dos traballadores, incluíndo a retención e a declaración de impostos sobre a renda federal e estatal, pagando e relatando os impostos FICA (Seguridade Social e Medicare), os impostos sobre a compensación dos traballadores e os impostos por desemprego. Se o seu negocio paga impostos de emprego, estes son gastos comerciais deducibles. Por suposto, as cantidades retidas dos empregados e pagadas polo seu negocio non son deducibles para o seu negocio.
Impostos de propiedade
Se o único propietario ten un edificio ou outros bens inmobles (terra e edificios), os impostos sobre a propiedade están obrigados a pagarse nesta propiedade. O imposto está baseado no valor de taxación e os tipos de impostos para a cidade ou cidade onde se atopa a empresa.
Vendas estatais, impostos especiais de consumo e taxas de franquía
Os propietarios únicos están obrigados a pagar impostos sobre a venda estatal sobre produtos e servizos tributáveis vendidos polo negocio. Ademais, o propietario único pode ter que pagar impostos especiais (uso) dos impostos do mesmo xeito que outros tipos de empresas.
Consulte co departamento de ingresos do estado para obter máis información sobre as vendas e os impostos especiais. Os propietarios exclusivos non son normalmente responsables dos impostos das franquicias, xa que os estados cobran graos corporativos e outros tipos de empresas rexistradas no estado.
Deducando pagos por impostos comerciais
Os impostos que paga a túa empresa poden ser deducibles como gastos comerciais.
Pero non podes deducir impostos de renda federais ou impostos de autoemprego.