Seguro Peasant Morto
O seguro de vida de propiedade corporativa foi creado para protexer ás empresas das mortes de executivos que eran esenciais para as operacións das empresas. A cobertura é controvertida xa que algunhas persoas pensan que as empresas non deberían beneficiarse da morte dos seus empregados. COLI foi abusado nos anos 1980 e 1990 cando as grandes empresas compraron políticas sobre miles de empregados de baixo nivel sen o seu coñecemento para explotar lagoas fiscais. O Congreso pechou as lagoas en 2006 pasando a Lei de Protección de Pensións. COLI ás veces referido polo termo despectivo "seguro de campesiños mortos".
Cómo funciona
O COLI adoita estar baseado nunha vida integral ou nun seguro de vida universal. O premio consta de dúas partes:
- O custo do seguro, que é o custo de manter a política en vigor
- O valor en efectivo. Isto representa o elemento de aforro da política.
O custo do seguro inclúe un importe para a prestación de falecidos máis os gastos administrativos.
A porción de aforro consiste en fondos investidos en activos como accións e bonos. COLI pódese configurar para que os activos se realicen nunha conta separada ou nunha conta xeral. Cando COLI está escrito cunha conta separada, o tomador ten o control dos bens e pode elixir como reservar os fondos entre eles.
O valor da porcentaxe de aforro varía a medida que cambian os valores dos activos subxacentes. Cando COLI está configurado cunha conta xeral, a aseguradora controla os activos. Baixo este tipo de configuración, a aseguradora decide como reservar diñeiro entre os activos detidos. A aseguradora declara a taxa de retorno aplicable cada ano.
Tipos de COLI
Hai varios tipos de seguro de vida corporativo. Un deles é un seguro de persoa clave que compensa a unha empresa pola perda dun individuo (como un socio ou presidente) que é esencial para a supervivencia da empresa. Dependendo da política adquirida, o seguro de persoa clave pode proporcionar beneficios de vida ou incapacidade.
Outro tipo de COLI é o seguro de vida dividido en dólares. Como suxire o seu nome, implica un acordo polo cal a compañía e un empregado comparten os beneficios por premio, a morte e o valor en efectivo da política. Hai moitas opcións dispoñibles. Por exemplo, o empresario pode pagar todo o premio. Cando morre o funcionario, os seus beneficiarios reciben o beneficio de morte. A empresa recibe tanto o valor en efectivo da póliza como a cantidade que paga nos premios, o que sexa maior.
Por que os empresarios compran COLI
COLI adóitase utilizar para mercar plans de prestacións dos empregados, como plans de saúde executivos non cualificados ou plans de compensación diferidos.
O empresario (propietario do COLI) pode pagar os beneficios retirando o valor en efectivo do seguro ou o préstamo contra ela. O COLI ofrece vantaxes fiscais para os empresarios desde que o rendemento de investimentos (aumento do valor en efectivo) e os beneficios de morte son libres de impostos. De acordo coas regras do IRS , os beneficios son libres de impostos só se o traballador asegurado cualifica como director de empresa, un empregado altamente compensado ou un individuo altamente compensado, xa que estes termos son definidos polo IRS. Os premios pagados pola política non son deducibles de impostos.
Requisitos de notificación
Segundo a lei federal, os empresarios que adquiren COLI deben comunicar por escrito a todos os empregados cuxas vidas están seguras. O aviso deberá indicar que a empresa é o beneficiario e especifica o importe do seguro adquirido. Os empregados deben proporcionar o seu consentimento por escrito ao acordo antes de emitir a política.
Presentación de impostos
Calquera empresa que adquira un seguro de vida de propiedade corporativa deberá presentar o formulario de imposto IRS 8925 ao final de cada ano en que estea vigente un COLI. A empresa debe informar o número de empregados cubertos polo seguro e o importe total do seguro vigente ao final do ano fiscal. Os asegurados tamén deben indicar se se recibiu un consentimento válido de cada empregado cuberto. Se algún empregado non aceptou, a empresa debe informar cales non acordaron. A empresa ten dereito ao produto da política de xeito libre de impostos só se presentou correctamente o modelo 8925.