Ganancias de capital na venda de activos de capital
O imposto sobre ganancias de capital é un imposto cobrado sobre todas as ganancias patrimoniais (beneficios sobre a venda de determinados tipos de activos comerciais e sobre accións de capital das corporacións por parte dos accionistas.
Venda de activos comerciais
Capital Assets son todos os tipos de bens que teñen unha empresa para investimentos e fins comerciais útiles. Os activos de capital son aqueles activos utilizados polo negocio para obter un beneficio.
A maioría dos tipos de bens comerciais son considerados bens de capital, incluíndo:
- Propiedades a venda a clientes ou mercadorías
- Propiedade intelectual , como patentes, marcas comerciais ou dereitos de autor
- Contas a cobrar ou notas a cobrar; As contas a cobrar teñen valor e pódense vender , polo que se consideran activos.
- Propiedade depreciable (equipos e vehículos, por exemplo) utilizados no seu negocio
- Inmobles (terra e edificios) utilizados no seu negocio, e
- Investimentos, como accións e títulos, que producen ingresos durante un período de anos.
Algúns tipos de bens comerciais que non están incluídos na definición de bens de capital son materias primas e bens persoais .
Só vender activos comerciais específicos
Algunhas vendas comerciais implican só a venda de activos comerciais específicos.
Nestas circunstancias, non pode existir ningún cliente ou propiedade (terreo e edificio) para ser vendido. Neste caso, se vende activos comerciais (equipamentos, mobles e accesorios, vehículos de empresa), a ganancia na venda destes activos é considerada unha ganancia ordinaria. É dicir, a ganancia é considerada como unha renda ordinaria para o negocio, en oposición a unha ganancia de capital.
As ganancias ordinarias son reportadas ao IRS na súa declaración de negocios, no formulario 4797.
Vendendo o negocio como paquete
Aínda que os activos véndense como "paquete", debe haber unha determinación de ganancia ou perdas en cada activo. O IRS di: "A venda dun comercio ou empresa por un importe fixo é considerada unha venda de cada activo individual en vez de un só activo".
Vendendo unha corporación ou asociación
A empresa é propiedade dos accionistas. Cando se comercializa unha sociedade, as accións da corporación son valoradas. A diferenza de valor considérase unha ganancia ou perda de capital, notificable na declaración de impostos do accionista no programa D.
A participación da sociedade dun socio é considerada un activo de capital e resulta nunha ganancia (ou perda) de capital cando se venda. As accións dun accionista son ganancias ou perdas de capital cando se venden, ben como parte dunha venda comercial ou cando un accionista desexa ser eliminado.
Ganancias non realizadas en créditos e inventario
A parte de calquera ganancia ou perda de crédito non realizado (aqueles que aínda non se recolleron) ou elementos de inventario tratanse como ganancia ou perda ordinarias (e non ganancia / perdida de capital).
Para obter máis información, consulte este artigo do IRS sobre o manexo de activos nunha venda comercial.
Vexa a publicación do IRS 544 para obter máis información sobre as implicacións fiscais sobre a venda de activos comerciais.
Exención de responsabilidade: O tratamento fiscal das ganancias patrimoniais é complicado e a información neste artigo e neste sitio pretende ser xeral e non debe considerarse como asesoramento fiscal ou legal. Cada empresa é única e os impostos e as normas cambian con frecuencia. Consulte o seu profesional fiscal antes de preparar a súa declaración de negocios .