En realidade, o xeito no que o IRS describe esta entidade é que a empresa está separada do seu propietario pero elixe ser ignorada como separada do empresario para fins fiscais .
É dicir, é unha entidade que non quere ser unha entidade separada do empresario. Se isto soa como un dobre negativo, é.
Hai dúas pezas para o puzzle de entidades ignoradas, que deben estar presentes para que a empresa sexa unha entidade non controlada:
- O tipo de empresa está separado do individuo por motivos de responsabilidade, e
- O negocio tribúese a través da declaración persoal do individuo, en función do seu beneficio neto no programa C.
Para explicalo simplemente (tanto como sexa posible:
Un negocio adoita ser unha entidade separada do empresario. Esa separación é boa para o propietario porque tamén separa a responsabilidade do propietario e a responsabilidade do negocio por cousas como débedas e accións xudiciais. As sociedades anónimas e sociedades de responsabilidade limitada son entidades separadas dos seus propietarios. Estas entidades tamén se tributan separadamente do propietario, en diferentes formularios tributarios.
A única entidade empresarial que non está separada do empresario é unha soa propietaria. O formulario de imposto sobre a propiedade exclusiva (Programa C) forma parte do formulario de impostos persoais do propietario.
Polo tanto, a pregunta sobre a entidade ignorada é todo sobre os impostos: como un negocio presenta a súa declaración de negocios.
A única entidade non observada: unha soa membro
O IRS di que "un LLC con só un membro é tratado como unha entidade ignorada como separada do seu propietario para efectos de impostos sobre a renda, ... a menos que ... elixir afirmativamente para ser tratado como unha corporación ..."
Un LLC pode optar por ser tratado como unha corporación para efectos de impostos sobre a renda. Se o seu SMLLC elixiu para ser gravado como unha corporación ou sociedade S, non se considera unha entidade non controlada para os efectos do imposto sobre a renda. Para facer esta elección, o SMLLC debe presentar o formulario 8832 - Elección de clasificación de entidades (PDF). Ler máis sobre a presentación dunha elección de entidade para unha LLC.
Son estes outros tipos de empresas entidades ignoradas?
As empresas están constituídas baixo as normativas estatais, a través do secretario de estado de cada estado, e ningún estado recoñece unha "entidade non controlada" como un tipo de empresa. Vexa cada un dos tipos legais de negocio para ver como se compara cos requisitos dunha entidade non controlada:
- Propiedade exclusiva, na que ti e a empresa son a mesma entidade. O propósito exclusivo tributarase no programa C, pero non existe unha entidade comercial separada para proporcionar protección de responsabilidade se a empresa non pode pagar as súas contas nin pode ser demandado.
- Un LLC de varios membros está rexistrado co estado e este tipo de empresa ofrece protección por responsabilidade civil, pero esta entidade paga os impostos sobre a renda como unha asociación.
- Unha asociación, como se mencionou anteriormente, non é unha entidade non considerada (incluída unha sociedade de responsabilidade limitada ou sociedade de responsabilidade limitada ) porque os impostos de asociación non figuran na Lista C. (Ler máis sobre os impostos de colaboración sobre como unha asociación paga o imposto sobre a renda ) .
- A corporación é unha entidade comercial separada dos propietarios, proporcionando protección por responsabilidade civil e paga impostos sobre o Formulario 1120 .
- A sociedade da corporación do subcapítulo , por outra banda, ofrece protección por responsabilidade e arquiva unha declaración de información no formulario 1120-S . Os propietarios están suxeitos a súa declaración de renda persoal, pero non na Lista C.
Como elixir para ser unha entidade non controlada
Non hai nada que debes facer para ser unha entidade non controlada. Acaba de arquivar o seu single-member LLC usando o programa C e incluír o beneficio ou a perda neta na súa declaración do imposto sobre a renda persoal
Entidade non observada en formularios de impostos comerciais
Podería ver o termo "entidade non considerada" nun formulario de impostos. Por exemplo, podería incluírse nunha discusión sobre a entidade empresarial de un membro LLC.
Tamén pode ver este termo cando solicita un número de identificación fiscal (un número de identificación do empresario) para a súa empresa.
O IRS di:
"Se unha" entidade non considerada "é propiedade dun individuo, trátase como un único propietario. Se a" entidade non considerada "é propiedade de calquera outra entidade, trátase como unha rama ou división do seu propietario."
Algún fondo sobre a entidade non observada
O Código de ingresos internos (a normativa que regula os impostos federales) establece que unha entidade empresarial é unha corporación por defecto. Se a entidade non é unha corporación é unha "entidade elixible" e pode elixir a súa clasificación para fins fiscais.
O código di: "unha entidade subvencionable cun só propietario pode optar por ser clasificada como unha asociación ou que se ignore como unha entidade separada do seu propietario." O único tipo de empresa que se adapta a todas as cualificacións para ser unha entidade non controlada é unha LLC dun só membro. (SMLLC).
LLC Non Electo ser unha Corporación
O IRS di: "Un SMLLC que non elixa ser unha corporación será clasificado pola orientación federal existente como unha" entidade non controlada "que se tributo como único propietario para os efectos do imposto sobre a renda." Un LLC pode presentar unha elección para que se grava como unha corporación.
Así, basicamente, calquera SMLLC que non estea gravado como unha corporación é unha entidade non controlada para efectos fiscais. É dicir, o SMLLC tributo como único propietario. Pero aquí é onde entra a confusión: Un único propietario non é unha entidade non controlada porque a empresa non está separada do propietario.
O termo relevante no parágrafo anterior está "gravado como". Un propietario único arquiva os impostos comerciais usando o Programa C e os beneficios / perdas da Lista C están incluídos coa declaración individual de imposto sobre a renda. Entón, un Único membro LLC "tributo como" un arquivo de titularidade única Schedule C.
Un membro de membro único non necesita facer nada para "elixir" ser unha entidade non controlada, aínda que pareza así. O SMLLC ten que presentar os seus impostos comerciais no Schedule C. A alternativa, que é que o SMLLC sexa considerado unha asociación e tributo como unha corporación, é que o SMLLC debe presentar o Formulario 8832 - Elección de clasificación de entidades (PDF). Ler máis sobre a presentación dunha elección de entidade para unha LLC.
Asuntos de responsabilidade por unha entidade non observada
Unha entidade non considerada é considerada a mesma entidade que o propietario a efectos fiscais, pero non por motivos de responsabilidade. Para obter máis información sobre este tema, lea este artigo no que o avogado Robert Warwick discute os impostos e os problemas de responsabilidade tributarios .
Exemplos: Un LLC dun só membro pode decidir usar a designación "entidade non considerada" cando o LLC presenta a súa solicitude de número de identificación do empregador (EIN) no formulario SS-4.
Entidade e Imposto sobre o emprego non rexistrados
O status de entidade non recoñecida dunha LLC dun só membro non se aplica aos impostos de emprego . O negocio ten varias opcións para o número de identificación do empresario que se debe empregar ao presentar impostos por desemprego. Lea máis sobre estas opcións para presentar impostos de emprego.
Para máis información
Se desexa obter máis información sobre como e por que se creou a entidade ignorada, este artigo da American Bar Association pode ser útil.
Renuncia de responsabilidade: o autor non é un fiscal de CPA ou fiscal e non pretende dar consellos fiscais nin xurídicos. Se está a se pregunta se cualifica como unha entidade non controlada ou como a designación pode afectar os seus impostos comerciais, consulte co seu avogado e fiscal profesional.