Máis información sobre impostos sobre a renda das corporacións e as corporacións s
A Lei de redución de impostos e emprego de 2017 cambiou a taxa de impostos corporativo máis elevada do 35% a unha taxa do 21%. Esta tarifa será efectiva para as corporacións cuxo imposto comeza a partir do 1 de xaneiro de 2018 e é un cambio permanente.
O tipo de imposto corporativo tamén se aplica aos LLC que elixiron a tributación como corporacións. Esta tarifa non se aplica ás corporacións S (consulte a continuación).
Taxa de impostos sobre sociedades de EE. UU ata 2017
É común dicir que a taxa impositiva corporativa dos Estados Unidos é do 35%, pero a taxa varía do 15% ao 35%, dependendo da cantidade de ingresos corporativos suxeitos a impostos para o ano.
Se desexa calcular o imposto sobre a corporación para a súa empresa, primeiro deberá coñecer os seus ingresos impositivos. Para estimar a súa renda tributável, ten dúas opcións: (a) completar (ou facer que o seu preparador de impostos completo) Formulario 1120. ou (b) tomar a renda imposta do ano pasado como punto de partida.
Taxa de Taxa de Impostos Corporativas (2005 a 2017)
Se a renda tributable (liña 30, Formulario 1120) na páxina 1 é:
| Over | Pero non acabou | O imposto é | De cantidade superior |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13,750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22,250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10 millóns | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10 millóns | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10 millóns |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
As corporacións presentan unha declaración cada ano e pagan impostos estimados trimestralmente.
Os accionistas non tributan individualmente por este imposto sobre sociedades, pero pagan impostos sobre os dividendos que reciben.
Como calcular o imposto corporativo debido
Por suposto, hai software dispoñible para calcular o importe do imposto corporativo, pero se queres probalo aquí, tes como funciona o cálculo:
Digamos que a súa empresa ten ganancias para o ano de $ 300,000.
- Mire na táboa anterior a liña que inclúe a renda tributable. A cuarta liña é de $ 100,000 a $ 335,000, así que esa é a liña que usa.
- O imposto é de 22.500 dólares máis un 39% do importe superior a 100.000 dólares.
- Así, o 39% de 200.000 é de 78.000 dólares.
- O imposto total é de 22.500 dólares máis $ 78.000, é igual a $ 100.500.
O tipo impositivo efectivo para a súa empresa é o 33,5%. Isto é un pouco menor que o 39% do horario.
Corporacións eo Dilema de Dobre Taxes
O beneficio dunha corporación tribúese á corporación cando se gaña e despois grava aos accionistas cando se distribúe como dividendos. Isto crea un imposto dobre. No exemplo anterior, a propia empresa paga $ 100,500 en impostos por US $ 300,000 en ganancias. Se a corporación distribúe todos ou parte da renda aos accionistas como dividendos , os accionistas individuais deberán informar deste ingreso nas súas declaracións fiscais individuais. Por certo, os dividendos tributan cun tipo especial de dividendos. (Se a corporación paga un propietario por un investimento na empresa, considérase un retorno do investimento de capital , e non se considera un dividendo e non é suxeito pasivo).
Como se pode ver, as ganancias tributan coa corporación e os accionistas individuais.
Por este motivo, algunhas corporacións intentan evitar o imposto de dividendos dos accionistas ao non distribuír dividendos. Pero o IRS pode impoñer un imposto adicional chamado o imposto de ganancias acumulado.
Imposto sobre ganancias acumulado
Ademais dos impostos corporativos regulares, as corporacións deben pagar un imposto de ganancias acumulado adicional do 20% se a corporación non distribúe nin paga dividendos.
O Código Tributario do IRS di que este imposto é para as corporacións:
formado ou beneficiado co obxecto de evitar o imposto sobre a renda con respecto aos seus accionistas ou os accionistas de calquera outra sociedade, permitindo que o beneficio e os beneficios se acumulen en lugar de dividirse ou distribuírse.
Este imposto non se aplica ás empresas titulares persoais, sen ánimo de lucro ou empresas de investimento estranxeiro pasivo.
Este imposto impórtao o IRS para evitar que as corporacións acumulen ganancias e non distribúanas aos accionistas en forma de dividendos, evitando así o imposto sobre os dividendos.
Corporacións S - Non Tributarias como Corporacións
As corporacións S tribúanse dun xeito diferente ás corporacións. Os accionistas dunha sociedade S están suxeitos á súa porcentaxe de participación na renda tributada, pasada a eles nas súas declaracións persoais.