Neste artigo, imos ollar para o formulario LLC de negocios, como unha LLC é xeralmente tributo , como ser tributo como unha corporación pode ser de beneficio para o negocio e o proceso de elección desta opción fiscal.
¿Debo elixir que a miña empresa sexa gravada como unha corporación?
Un LLC pode optar por ser gravado como unha corporación, no canto dunha sociedade ou propiedade exclusiva. Xa que moitos asesores fiscais exaltan as vantaxes da forma LLC de negocios, por que un LLC quere que se grava como unha corporación?
Como as taxacións son gravadas
De forma predeterminada, se non escolle o contrario, o seu LLC tributarase dunha das dúas formas, dependendo de cantos membros dos propietarios estean no LLC:
- Unha LLC dun só membro é considerada como unha entidade non considerada e está suxeita como unha propiedade exclusiva , presentando o Programa C para a declaración de impostos persoais do individuo.
- Un LLC de varios membros está gravado como unha asociación . A asociación presenta un retorno de información no Formulario 1065, con Schedule K-1 para cada membro / socio.
Estas situacións fiscais son o que o IRS chama o "default" para o imposto sobre a renda dunha LLC. Pero hai outras opcións fiscais para unha LLC, como se observou anteriormente. Unha destas opcións é que a LLC se grava como unha corporación.
Vantaxe das Eleccións a ser Taxadas como Corporación
Normalmente, as empresas seleccionan o formulario de impostos que xerará os impostos máis baixos. A taxa impositiva persoal (para propietarios exclusivos e asociacións) no extremo alto das táboas fiscais é maior que a taxa corporativa máis elevada , polo que se a súa renda total tributável (aka ingresos brutos axustados), incluído o seu beneficio neto de LLC, é moi elevado, pode querer eliminar a súa empresa de ser incluído nos seus impostos persoais.
Tendo o LLC gravado como unha empresa fai isto.
A principal vantaxe de ter unha empresa gravada como unha corporación é o beneficio para o propietario de non ter que levar todos os ingresos comerciais na súa declaración de impostos persoal. Vexamos un escenario:
O seu LLC ten un beneficio neto de 50.000 dólares para o ano. Se es o único propietario da LLC, debes levar todo este beneficio á túa declaración de renda persoal. Se ten o LLC gravado como unha corporación, pode retirar algúns ou todos os beneficios (mantelo no negocio) e non pagar imposto sobre a renda persoal sobre este beneficio.
Desvantaxe da Elección a tributar como unha Corporación
Unha gran vantaxe dunha LLC é que os propietarios evitan a dobre imposición , pagando impostos sobre os ingresos da corporación e tamén sobre os ingresos recibidos como dividendos. Se decidiu ter a súa empresa gravada como unha corporación, vostede (como o propietario) estará suxeito a esta dobre situación fiscal. Indo á forma corporativa significa que estará suxeito á dobre imposición, polo que o imposto diminuído sería mellor.
Antes de tomar algunha decisión sobre os seus títulos de LLC , incluídas estas eleccións, pase un tempo traballando en "que pasa se" escenarios co seu CPA e / ou fiscal profesional. Asegúrese de que está tomando a súa decisión con base no coñecemento razoable do futuro (tanto como calquera pode coñecelo).
Como facer a elección
Se decides facer esta elección, aquí tes máis información que debes saber:
- A elección realízase no formulario IRS 8832 - Elección de clasificación de entidades .
- O formulario permite que as "entidades elixibles" presenten esta elección. As declaracións específicas de LLC son entidades subvencionables.
- Un LLC presenta esta elección como unha "asociación". O IRS usa o termo "asociación" para referirse a "unha entidade subvencionable suxeita a unha elección corporativa ..."
- O formulario inclúe unha declaración de consentimento que pode ser asinada por todos os membros ou por un membro en nome de todos os membros. Se un membro asina, debe haber algún rexistro nas reunións de membro da empresa que todos os membros aproben esta elección.
- Debe indicar o (s) nome (s) e número (s) de identificación dos propietarios (Número de seguro social para un LLC dun só membro e Número de identificación do empregador para un membro múltiple LLC).
Que pasa coa vella entidade
Cando a súa elección para a situación corporativa tórnase efectiva, o IRS determina que todos os activos e pasivos do negocio anterior ( sociedade exclusiva ou asociación) son contribuídos á sociedade a cambio de accións de stock corporativo.
Cando arquivar a elección da entidade
A elección que se grava como a nova entidade estará en vigor na data que se inscribe na liña 8 do Formulario 8832. A elección non pode entrar en vigor máis de 75 días antes da data en que se arquiva a elección e tampouco pode ter efecto logo de 12 meses. logo da data na que se presenta a elección.
Exención de responsabilidade: Esta información é proporcionada para darlle un coñecemento xeral da materia e para que poida ter información para discutir co seu avogado, CPA ou asesor fiscal. Non son un CPA, avogado fiscal ou axente inscrito , e non dou ningún imposto ou xurídico. Toda situación empresarial é única e os impostos e leis cambian regularmente. Consulta cun fiscal profesional e avogado antes de tomar calquera decisión que poida afectar á túa empresa.
Volver a todo sobre LLC e impostos