Inmobiliario residencial tamén se pode depreciar.
Exemplos de activos depreciables inclúen:
- Maquinaria
- Vehículos
- Informática e software
- Outros equipos de oficina estándar
- Mobles
Edificios
A depreciación contrasta cun gasto. Os gastos comerciais, que normalmente inclúen transaccións en efectivo como un xantar de negocios, son totalmente deducibles no ano en que foron incorridos. O gasto de compra dun activo fixo ou material pode depreciarse e estenderse ao longo de varios anos.
As empresas teñen unha opción sobre como tomar unha dedución por depreciación . Poden escribir o custo como gasto ou poden deducirlo como depreciación. Se o negocio decide escreber-lo como gasto, poden deducir todo o custo no primeiro ano. Ou poden desvalorizar e escribir o valor do activo fóra da súa esperanza de vida útil. Por exemplo, se unha empresa compra un equipo de $ 70,000, pode levar os $ 70.000 en todo o ano ou deducir 10.000 dólares ao ano durante sete anos.
Períodos de tempo para calcular a depreciación
Varios tipos de bens están suxeitos a diferentes períodos de tempo nos que deben depreciarse. A depreciación calcula o valor do valor dun activo que se "utilizará" durante estes períodos de tempo. Por exemplo:
- As ferramentas de fabricación e os tractores se desvalorizan durante un período de tres anos.
- Os ordenadores, os equipos de oficina, os vehículos lixeiros e os equipos de construción se desvalorizan durante un período de cinco anos.
- O moble de oficina e os diversos bens se desvalorizan durante un período de sete anos.
- O inmoble residencial se desvaloriza durante un período de 27,5 anos.
- O inmoble comercial se desvaloriza durante un período de 39 anos.
- As melloras na depreciación das terras durante os períodos de 10, 15 ou 20 anos, con algunhas excepcións.
Métodos de cálculo de depreciación
Os métodos para calcular a depreciación son detallados minuciosamente na Publicación 946 de IRS, How to Deprece Property. Inclúen:
- Amortización recta: este método é sinxelo e directo, pero a satisfacción inmediata é limitada. As súas máis grandes deducións virán nos últimos anos. As novas empresas que só comezan e esperan ser moito máis rendibles nos anos posteriores frecuentemente escollen este método, diferenciando as máis grandes deducións a un tempo posterior.
- Depreciación acelerada: a maior parte da depreciación prodúcese en anos anteriores e as deducións en anos posteriores son moito menores.
- Débeda de gastos do artigo 179: Isto permite ás empresas tomar unha dedución por todo o valor da propiedade ou o activo no primeiro ano. A dedución ten un límite de 500.000 dólares. Se a dedución é maior que a renda do negocio, o negocio pode levar o saldo do valor ao exercicio posterior.
NOTA: As leis tributarias cambian periódicamente e debes consultar cun profesional fiscal para o consello máis actualizado. A información contida neste artigo non ten como asesoramento fiscal e non substitúe o asesoramento fiscal.