Participación material nunha empresa
O IRS determinou que un individuo participe materialmente nas actividades comerciais se el ou ela participa de forma "regular, continua e substancial". Se se determina que a participación dun individuo non é material, non pode deducir perdas na mesma medida que un empresario que participe materialmente na empresa.
Como se determina a participación material
A participación material determínase cada ano. O IRS ten sete probas para determinar a participación material:
- O contribuínte traballa 500 horas ou máis durante o ano na actividade.
- O contribuínte substancialmente todo o traballo na actividade.
- O contribuínte traballa máis de 100 horas na actividade durante o ano e ninguén máis funciona máis que o contribuínte.
- A actividade é unha importante actividade de participación (SPA), ea suma das ZPE nas que traballa o contribuínte 100-500 horas supera as 500 horas do ano.
- O contribuínte participou materialmente da actividade en calquera 5 dos 10 anos anteriores.
- A actividade é unha actividade de servizos persoais e os contribuíntes participaron materialmente nesa actividade en 3 anos anteriores.
- Con base en todos os feitos e circunstancias, o contribuínte participa da actividade de xeito regular, continuo e substancial durante ese ano. Non obstante, esta proba só se aplica se o contribuínte funciona polo menos 100 horas na actividade, ninguén máis traballa máis horas que o contribuínte da actividade e ninguén recibe unha indemnización pola xestión da actividade.
Un exemplo de determinación da participación dos materiais
Joe e Sally Cotler son un marido e muller que son membros (propietarios) dunha LLC . Cada un deles ten unha porcentaxe de 50%. Sally fai a maioría do traballo no negocio; Joe ofrece comentarios e suxestións, e ocasionalmente axuda a solucionar cousas.
Non traballa máis de 100 horas ao ano, polo que non participa materialmente no negocio.
Porque a participación de material é importante para os impostos
Determinar se a participación do propietario dunha empresa nas actividades diarias da empresa afecta os impostos do propietario. Os impostos do propietario afectan en particular se o negocio ten unha perda en calquera ano. En particular, o IRS etiqueta as perdas a un empresario que non participe materialmente no negocio como "perdas de actividade pasiva".
Se un empresario participe materialmente no negocio e a empresa ten perdas, o propietario pode obter o importe total das súas perdas nunha declaración de impostos persoal. Se o propietario non participa de xeito material e a empresa ten perdas, as perdas do propietario están limitadas á cantidade de beneficios.
- Un exemplo: o negocio de Joe e Sally Cotter ten unha perda de 10.000 dólares para o ano. Non teñen ingresos distintos do negocio. O seu acordo operativo LLC divide os beneficios e as perdas por igual. Dado que Sally participa activamente no negocio, pode deducir a súa parte completa de $ 5,000 das perdas. Pero dado que Joe non participou materialmente, non pode deducir ningunha das súas accións de 5.000 dólares porque non había ingresos para compensar a perda.
- A exención de responsabilidade: A determinación da "participación material" e as regras de actividade pasiva son complicadas. Este artigo e outros neste sitio non están destinados a ser asesoramento fiscal. Se pensas que a falta de participación material pode ser un problema na túa empresa, consulta co teu asesor fiscal . Este artigo do IRS sobre perdas de actividades pasivas inclúe máis información sobre esta materia.