Perda de negocios para propietarios únicos, asociacións e LLC
Neste artigo, veremos como se determinan as perdas para diferentes tipos de empresas e como afectan os impostos para os empresarios.
En primeiro lugar, vou explicar en xeral, e logo darémoslles os detalles para as empresas que teñan impostos indirectos (é dicir, os seus beneficios e perdas comerciais inclúense coa súa declaración de impostos).
Perdas empresariais para as corporacións
Os propietarios dunha corporación non tributan directamente sobre os beneficios e as perdas comerciais porque os impostos da corporación son separados dos dos empresarios. Os titulares dunha corporación son accionistas; están tributo a distribución (dividendos). Sen dividendos, sen impostos debidos.
Perdas comerciais para entidades de paso
Como se comentou anteriormente, para algúns tipos de empresas, os ingresos e perdas comerciais pasan á declaración persoal do propietario. Estes tipos de empresas son:
- Propietarios únicos e un propietario LLC (chamado único membro LLC ) que calcular os impostos comerciais na Lista C , e
- Asociacións , corporacións S e LLC de varios membros que calculan os impostos comerciais nunha declaración de asociacións.
Determinación da perda operativa neta
A súa renda e perdas totais de todas as fontes comerciais e persoais recóllense na súa declaración de impostos persoal. Pódese calcular unha perda de explotación líquida utilizando métodos IRS específicos. Se tes unha perda operativa neta, podes obter un reembolso na túa declaración de impostos persoal.
A perda de explotación líquida calcúlase mediante o uso da renda bruta axustada na liña 37 do Formulario 1040 e restando as deducións estandarizadas ou detalladas (pero non restando exencións persoais). Máis detalles sobre a perda operativa están dispoñibles na publicación de IRS 536.
A perda de explotación neta calcúlase na Lista A do IRS Form 1045 (PDF). O título deste formulario inclúe o termo "Devolución provisional". Este reembolso é un requisito que move a perda a un ano fiscal anterior no que obtivo un beneficio. Chámase "perdida de perdas" (descrito a continuación).
Regras en risco e perdas comerciais
As regras en risco limitan as perdas dunha empresa á súa cantidade en risco na actividade. Estes límites de risco aplícanse aos socios e aos accionistas da corporación S e a certos propietarios de sociedades C moi detidas . As regras en risco tamén se aplican a tipos específicos de negocio. Isto é moi complicado. Necesitarás un experto tributario competente para clasificalo.
Perdas de actividade pasiva
As perdas empresariais poden ser limitadas se resultan do que o IRS chama "actividade pasiva", é dicir, un negocio no que o propietario non participa de xeito regular, continuo ou substancial. As perdas resultantes da actividade pasiva só se poden deducir ata o importe da renda dese negocio.
Para máis detalles, consulte a publicación do IRS 925.
Sole Proprietorship e Single-member LLC
A propiedade exclusiva tribúese a través da declaración persoal do propietario do negocio (Formulario 1040 e as súas variantes). O empresario enche a Lista C mostrando os ingresos e os gastos deducibles do negocio. Ao final deste formulario, na Liña 31 amósase a ganancia ou a perda neta do negocio. Se hai un beneficio, este número transfírese á Liña 12 do Formulario 1040.
Como se comentou anteriormente, se a súa empresa ten unha perda, debe determinar se todo o seu investimento no negocio está "en risco". Os investimentos da maioría dos empresarios están en perigo; Os investimentos que non están en perigo inclúen préstamos de "paro de baixa" ou "non recurso". Se toda a actividade da túa empresa está en risco, podes deducir o importe total da perda empresarial.
Consulte as instrucións para o formulario 6198 para obter máis información ou consulte co seu CPA ou asesor fiscal. É unha sección que non queres probar por si mesma, a non ser que sexas positiva sabes o que estás facendo.
Asociacións, LLC e S Corporations
Se a súa empresa é unha LLC de varios membros, unha asociación ou unha sociedade S, tamén pode compensar as perdas, ata o importe da súa inversión "base" na empresa. É máis fácil ver un exemplo para ver como funciona isto:
- Jim e Tom son socios nunha pequena empresa de consultoría. Ambos colocaron $ 10,000 no negocio e están compartindo beneficios e perdas 50/50. Tamén sacaron un préstamo por 30.000 dólares para o seu inicio. A base inicial para cada socio é de $ 20,000 ($ 5,000 máis $ 15,000).
- O primeiro ano, tiñan unha renda de 5.000 dólares e gastos de 25.000 dólares, por unha perda de 20.000 dólares. Eles dividiron a perda 50/50, entón cada un ten unha perda de 10.000 dólares. Dado que teñen unha base de $ 15,000, cada un pode ter a súa parte completa da perda para compensar outros ingresos persoais para o ano.
- Deixou a Jim e Tom con base de 5.000 dólares o próximo ano a menos que tomen outros préstamos ou engadan o seu investimento. Se a súa perda é superior a 5.000 dólares cada un, só pode levar a perda ata os 5.000 dólares.
Deducir perdas en anos anteriores ou futuros
Se ten perdas comerciais que non son deducibles no ano en que ten a perda, pode ser necesario ou optar por deducir estas perdas nos últimos anos ou futuros. É chamado de perda de impostos ou de adelgazamento e, de novo, é algo que debes obter un profesional de impostos para axudarche.
Unha exención de responsabilidade: como é habitual, con problemas fiscais, este asunto é máis complicado do que pareza. A información neste artigo e neste sitio é só para fins xerais. Non se trata de asesoramento fiscal nin legal. Para calcular a perda neta de explotación e outros cálculos para a súa declaración , necesitará a axuda dun experimentado especialista en impostos.