Unha entidade non controlada é un tipo de negocio que está separado do propietario por motivos de responsabilidade, pero é o mesmo que o propietario a efectos fiscais. En realidade, o xeito no que o IRS describe esta entidade é que a empresa está separada do seu propietario pero elixe ser ignorada como separada do empresario para fins fiscais . É dicir, é unha entidade que non quere ser unha entidade separada do empresario.
Se isto soa como un dobre negativo, é.
Hai dúas pezas para o puzzle de entidades ignoradas, que deben estar presentes para que a empresa sexa unha entidade non controlada:
- O tipo de empresa está separado do individuo por motivos de responsabilidade, e
- O negocio tribúese a través da declaración persoal do individuo, en función do seu beneficio neto no programa C.
Para explicalo simplemente (tanto como sexa posible):
Un negocio adoita ser unha entidade separada do empresario. Esa separación é boa para o propietario, porque tamén separa a responsabilidade do propietario e da responsabilidade do negocio por cousas como débedas e accións xudiciais. As sociedades anónimas e sociedades de responsabilidade limitada son entidades separadas dos seus propietarios. Estas entidades tamén se tributan separadamente do propietario, en diferentes formularios tributarios.
A única entidade empresarial que non está separada do empresario é unha soa propietaria.
O formulario de imposto sobre a propiedade exclusiva (Programa C) forma parte do formulario de impostos persoais do propietario.
Polo tanto, a pregunta sobre a entidade ignorada é todo sobre os impostos: como un negocio presenta a súa declaración de negocios.
Un propietario único arquiva os impostos comerciais usando o Programa C e os beneficios / perdas da Lista C están incluídos coa declaración individual de imposto sobre a renda.
Así, un LLC de Socios Sociais "gravado como" un único propietario arquiva unha Lista C. Así, basicamente, calquera SMLLC que non estea gravado como unha corporación é unha entidade non controlada para efectos fiscais. É dicir, o SMLLC tributo como único propietario. Pero aquí é onde entra a confusión: Un único propietario non é unha entidade non controlada porque a empresa non está separada do propietario.
A única entidade non observada: unha soa membro
O IRS di que "un LLC con só un membro é tratado como unha entidade ignorada como separada do seu propietario para efectos de impostos sobre a renda, ... a menos que ... elixir afirmativamente para ser tratado como unha corporación ..."
Un LLC pode optar por ser tratado como unha corporación para efectos de impostos sobre a renda. Se o seu SMLLC elixiu para ser gravado como unha corporación ou sociedade S, non se considera unha entidade non controlada para os efectos do imposto sobre a renda. Para facer esta elección, o SMLLC debe presentar o formulario 8832 - Elección de clasificación de entidades (PDF). Ler máis sobre a presentación dunha elección de entidade para unha LLC.
Son estes outros tipos de empresas entidades ignoradas?
As empresas están constituídas baixo as normativas estatais, a través do secretario de estado de cada estado, e ningún estado recoñece unha "entidade non controlada" como un tipo de empresa. Vexa cada un dos tipos legais de negocio para ver como se compara cos requisitos dunha entidade non controlada:
- Propiedade exclusiva, na que ti e a empresa son a mesma entidade. O propósito exclusivo tributarase no programa C, pero non existe unha entidade comercial separada para proporcionar protección de responsabilidade se a empresa non pode pagar as súas contas nin pode ser demandado.
- Un LLC de varios membros está rexistrado co estado e este tipo de empresa ofrece protección por responsabilidade civil, pero esta entidade paga os impostos sobre a renda como unha asociación.
- Unha asociación, como se mencionou anteriormente, non é unha entidade non considerada (incluída unha sociedade de responsabilidade limitada ou sociedade de responsabilidade limitada ) porque os impostos de asociación non figuran na Lista C. (Ler máis sobre os impostos de colaboración sobre como unha asociación paga o imposto sobre a renda ) .
- A corporación é unha entidade comercial separada dos propietarios, proporcionando protección por responsabilidade civil e paga impostos sobre o Formulario 1120 .
- A sociedade da corporación do subcapítulo , por outra banda, ofrece protección por responsabilidade e arquiva unha declaración de información no formulario 1120-S . Os propietarios están suxeitos a súa declaración de renda persoal, pero non na Lista C.
Como a miña empresa se converteu nunha entidade non controlada?
Se tes un LLC de membro único, non tes que facer nada para "elixir" que sexa unha entidade non controlada, aínda que pareza así. O SMLLC só ten que presentar os seus impostos de negocios no Schedule C.
Como funciona un ficheiro de entidade non observado?
Para pagar o imposto sobre a renda das empresas, un LLC dun só membro completa unha Lista C para informar os beneficios ou perdas da empresa, e este informe está incluído na declaración de impostos persoais do propietario.
Cal é a EIN para unha entidade non observada?
É posible que se lle solicite que informe un número de identificación do contribuínte para a súa LLC dun membro único nunha forma W-9 ou outra forma que se refire aos impostos de renda federais. Só para confundir o problema, se tes un LLC de membro único, o IRS di:
Para os efectos do imposto sobre a renda federal, un LLC de un só membro clasificado como unha entidade non controlada debe usar o número de seguridade social (SSN) ou o EIN de todos os rendementos de información e informes relacionados co imposto sobre a renda.
Se o seu LLC ten un EIN, non o use para fins fiscais federales. Pero necesitará utilizar o EIN da LLC para o imposto sobre o emprego (para informes de empregados) e os impostos especiais de consumo .
¿Que hai de Impostos de emprego para unha entidade non discriminada?
O status de entidade non recoñecida dunha LLC dun só membro non se aplica aos impostos de emprego (imposto sobre a renda federal, impostos FICA e impostos de desemprego). O negocio ten varias opcións para o número de identificación do empresario que se debe empregar ao presentar impostos por desemprego. Lea máis sobre estas opcións para presentar impostos de emprego.