Exercicio do ano fiscal versus o ano fiscal
Cada empresa ten un ano fiscal. O ano fiscal da compañía é o seu exercicio financeiro; é un período de doce meses que a empresa utiliza para contabilidade. O ano fiscal exprésase indicando a data de fin de ano. Un final do ano fiscal pode ser o final de calquera trimestre - o 31 de marzo, o 30 de xuño, o 30 de setembro ou o 31 de decembro.
Para confundir o problema, o IRS di que un ano fiscal é "12 meses consecutivos que finalizan o último día de calquera mes excepto o 31 de decembro". O IRS distingue o "ano fiscal" do "ano fiscal", que indica que un ano fiscal pode ser o ano fiscal ou o ano calendario.
Cal é a diferencia entre un ano fiscal e un ano fiscal?
Un ano fiscal é a designación dun ano utilizado polo IRS para efectos fiscais. O IRS di:
Un "exercicio fiscal" é un período de contabilidade anual para manter rexistros e informar os ingresos e os gastos.
Para fins de ano fiscal, o IRS di que pode usar calquera destes dous anos como o seu ano fiscal:
- Un ano calendario - do 1 de xaneiro ao 31 de decembro ou
- Ano fiscal da empresa. Se o seu ano fiscal remata o 31 de decembro, realmente está a usar un ano natural como o ano fiscal do seu negocio.
Pense nese xeito:
- O seu exercicio fiscal é interno ; ao final do seu ano fiscal, informa sobre a situación financeira da súa empresa aos seus accionistas, ou só por si mesmo.
- O ano fiscal do teu negocio é externo ; é o período de doce meses que informa ao IRS para efectos fiscais.
O seu ano fiscal de negocios é case sempre o seu ano fiscal, pero non ten que ser. Unha corporación cun fin do ano fiscal do 31 de marzo tamén pode presentar unha declaración de ingresos corporativos a partir do 31 de marzo.
¿Por que a materia de exercicio fiscal da miña empresa?
Depende do tipo de empresa que posúa. Se ten un negocio estacional que ten altos e baixos en vendas e actividade, pode decidir que quere que o ano fiscal da súa empresa sexa o final do trimestre despois de que a actividade termine. Isto fai que sexa máis fácil ver como a túa empresa fixo durante o ano.
Por exemplo, un negocio de venda polo miúdo que fai todas as súas vendas durante as vacacións pode querer un fin de ano de 31 de decembro.
Como se usa o ano fiscal da miña empresa?
O seu ano fiscal utilízase principalmente para fins fiscais. O IRS ten un termo especial chamado "contribuíntes ano fiscal". Este tipo de ficheiros de arquivos fiscais nunha base do ano fiscal, en vez de un ano de calendario. As asociacións, corporacións e corporacións S poden ter un final do ano fiscal que é diferente do calendario de fin de ano.
O ano fiscal tamén se usa para determinar as datas de presentación e datas de vencemento das extensións.
¿Debo ter un ano fiscal específico, por lei?
A súa empresa pode ter calquera ano fiscal que desexe, dependendo do seu tipo de empresa (consulte a continuación). Pero é case imposible ter ningún ano fiscal porque o IRS pediralle esta data.
O IRS ten algúns requisitos para os anos fiscais. Unha empresa tributaria como titularidade exclusiva (que presenta a declaración do imposto sobre a renda das empresas no programa C ), debe empregar o 31 de decembro como o ano fiscal do negocio. Debido a que os LLC dun único membro están suxeitos a impostos como propietarios exclusivos, tamén deben usar un ano fiscal de negocios do 31 de decembro.
En xeral, calquera pode adoptar o ano calendario como o seu ano fiscal. Non obstante, se se aplica algunha das seguintes condicións, debes aprobar o ano calendario:
Non gardas libros nin rexistros;
Non tes período de contabilidade anual;
O seu presente ano fiscal non é un ano fiscal; ou
Vostede está obrigado a utilizar un ano calendario por unha disposición do Código de Receita Federal ou do Imposto sobre a Renda.
Cal é a mellor data para o meu fin de ano fiscal?
As datas de fin de ano fiscal fixéronse con dous criterios:
- Tipo de negocio. Unha empresa exclusiva ou un negocio que se tributo como propietario exclusivo ( LLC por un só membro , por exemplo) debe usar un fin de ano fiscal do 31 de decembro para coincidir co fin do ano fiscal persoal.
- Ciclo de negocios. Se o seu negocio non está tributo como propietario exclusivo, pode optar polo final de calquera trimestre para o seu fin de ano fiscal. A maioría das empresas basean o seu fin de ano fiscal no ciclo económico da súa industria, elixindo o fin do tempo máis concorrido para o seu fin de ano fiscal.
As empresas que fan a maior parte do seu negocio no verán poderían elixir un final de 30 de setembro. Se a súa empresa fai moito traballo co goberno dos Estados Unidos, pode optar por un fin de ano de 30 de setembro para coincidir co fin de ano do goberno federal. Se o seu negocio fai a maior parte da súa venda durante as vacacións, pode optar polo 31 de decembro.
¿Como cambio o ano fiscal da miña empresa?
Unha vez que un ano fiscal é un asunto interno, o seu negocio pode realizar modificacións no exercicio segundo os estatutos sociais, os acordos de colaboración ou LLC ou outros medios (consulte o seu asesor legal).
¿Teño que informar o meu ano fiscal ao IRS?
Non, pero ten que deixar ao IRS coñecer o ano fiscal que está a usar. O IRS di: "A non ser que tivese un ano fiscal requirido (por exemplo), adoptará un ano fiscal presentando a súa primeira declaración de rendas usando ese ano fiscal".
Se cambias o teu ano fiscal, debes cambiar o teu ano fiscal. Se queres cambiar o teu ano fiscal, debes ter aprobación IRS. Formulario de ficheiros 1128 - Solicitude de adopción, cambio ou retención dun ano fiscal .