Aínda que hai unha variedade de designacións a nivel estatal para fins fiscais federales só hai seis formas de organizacións empresariais:
- Sole Proprietor ( Formulario 1040, Programa C ou Programa F),
- C-Corporation ( Formulario 1120 ),
- S-Corporation ( Formulario 1120S ),
- Asociación ( Formulario 1065 ),
- Confianza (Formulario 1041) e
- Organización sen ánimo de lucro ( Formulario 990 )
Pode notar que a sociedade de responsabilidade limitada (LLC) non figura enriba. Isto é porque unha LLC pode ser tratada (a efectos fiscais) como un único propietario, como unha asociación, como unha corporación C, ou como unha empresa-corporación.
Os propietarios da sociedade de responsabilidade limitada (LLC) poden escoller o trato fiscal que se aplicará. De forma predeterminada, unha LLC con só un propietario considérase unha entidade non controlada, co resultado de que a LLC é tratada para efectos fiscais da mesma forma que o propietario da LLC está tributo.
Por defecto, unha LLC con dous ou máis propietarios considérase unha asociación. Un LLC pode optar por non pagar o tratamento por defecto, elixindo ser tratado como unha Corporación. Despois de elixir ser tratado como unha corporación, os propietarios dunha LLC poden optar por ser tratados como unha corporación.
Visión xeral de cada tipo de organización empresarial
- Os propietarios únicos son empresas non incorporadas. Tamén son chamados contratistas independentes, consultores ou autónomos. Non hai formularios que debe completar para comezar este tipo de empresa. O único que cómpre facer é informar os seus ingresos e gastos comerciais no seu Formulario 1040. Esta é a forma máis sinxela de configurar e máis fácil de disolver. (Un LLC con só un único accionista, un chamado LLC dun único membro, tributo como único propietario nunha Lista C.)
- C-Corporacións son empresas incorporadas. Os accionistas das corporacións C teñen unha protección de responsabilidade limitada e as corporacións teñen total discreción sobre a cantidade de beneficios que poden distribuír ou retener. As empresas son presuntamente entidades sen ánimo de lucro. As corporacións deben ter polo menos un accionista.
- S-Corporations é un tipo de corporación. Os accionistas das sociedades anónimas teñen unha protección de responsabilidade limitada, e as corporacións teñen total discreción sobre a cantidade de beneficios que poden distribuír ou retener. A empresa S debe ter polo menos un accionista e non pode ter máis de 100 accionistas. O beneficio neto da S-corporation é imputado como ingreso ao accionista, aínda que a corporación S decida conservar parte ou a totalidade da renda neta.
- As asociacións son empresas non incorporadas. Do mesmo xeito que as corporacións, as asociacións son entidades separadas dos accionistas. A diferenza das corporacións, as asociacións deben ter ao arrendar un socio xeral que asume unha responsabilidade ilimitada para o negocio. As asociacións deben ter polo menos dous socios. Os ingresos netos da sociedade son imputados como ingresos aos socios, aínda que a sociedade decida conservar parte ou todos os ingresos líquidos.
- Os fideicomisos xeralmente se forman trala morte dun individuo e están deseñados para proporcionar continuidade aos investimentos e actividades comerciais do individuo falecido. Non falaremos dos fideicomisos aínda máis.
- As organizacións sen ánimo de lucro son corporacións formadas por un propósito benéfico, cívico ou artístico. As organizacións sen ánimo de lucro están generalmente exentas da tributación federal e estatal sobre os seus ingresos, polo que son moitas veces denominadas "organizacións exentas". Organizacións sen ánimo de lucro que informan sobre as súas actividades, ingresos e activos para garantir que cumpran coas leis estatais e estatais que rexen as institucións de caridade.
Como se mencionou anteriormente, os propietarios privados, as sociedades-S e as sociedades están suxeitas ao nivel do accionista. As corporacións, con todo, tribúanse a nivel corporativo. As consideracións empresariais desempeñan un papel crucial para decidir que forma de organización é mellor para a súa empresa. Equilibrar os beneficios fiscais de incorporar con diversas necesidades comerciais e legais.