Doar ou converter inmobles no seu S-Corporation
"Convertemos a nosa propiedade exclusiva nunha S Corporation. Agora teño a tarefa de mover dalgún xeito os nosos activos comerciais dunha entidade á outra. Do que puiden descubrir, esta non é unha tarefa sinxela. Creo que a depreciación na maioría das nosas propiedades comerciais tomouse baixo a Sección 179. ¿Calquera consello? "
Primeiro, déixeme dicir felicitacións por configurar un S-corp.
Creo que esta é unha das cousas máis intelixentes que calquera pode facer para protexer o seu pequeno negocio e maximizar os beneficios fiscais . Separa as súas finanzas comerciais das súas finanzas persoais.
Propiedade doada a unha S-Corporation
Cando se inicia un novo negocio, os seus accionistas aportan cartos, equipamentos, bens e servizos á corporación. Este é o capital inicial de negocio. Todo donado á corporación convértese nos bens de capital da corporación.
A cambio de doar tempo, diñeiro e propiedade, o accionista obteña unha conta de capital no seu nome amosando a súa participación dos activos de capital da nova compañía. Un accionista pode vender a súa parte dun S-corp polo que calquera ganancia ou perdas en accións de pequenas empresas calcúlase como ganancias patrimoniais sobre accións ou fondos mutuos. O accionista ten que coñecer a súa base fiscal no investimento para calcular a ganancia ou a perda.
Base fiscal
O valor da propiedade transfórmase na base da corporación cando é doado ou transferido a un S-corp.
O valor desta propiedade tamén se engade á conta de capital do accionista que o fixo doazón. Digamos que doe o meu ordenador relativamente novo á miña S-corporación recentemente formada. A "base axustada" da computadora é de 1.500 dólares. Ademais de doar o meu ordenador, tamén contribuín con 10.000 dólares en efectivo. Vexa como vería a miña conta de capital:
Patrimonio do propietario (como aparecerá no balance da compañía)
Conta Capital de William
Caixa $ 10.000
Equipos de 1.500 dólares
Capital total de $ 11.500
A miña contribución de capital total ao S-corp é de $ 11,500. Quere calcular a miña ganancia ou perda de capital en función deste importe se eu máis tarde vou a miña participación na empresa.
Como contabilizar as cotizacións
A pregunta do meu lector foi a forma de contabilizar adecuadamente as achegas de bens da súa propiedade exclusiva de Schedule C á súa empresa S. Segundo a publicación do IRS 551, a base da empresa na propiedade doada é a menor cantidade do seu valor xusto de mercado ou da base axustada do accionista. A base axustada é o custo orixinal da propiedade máis as melloras, máis os custos de compra, máis os custos de venda, menos a depreciación.
No escenario anterior, eu doou a miña relativamente nova computadora, só seis meses, a un S-corp formado recentemente. Debo calcular dous números para descubrir o valor da miña aportación de capital e calcular a base da depreciación da compañía: o valor xusto de mercado da computadora e a base axustada da computadora. Aquí tes dous exemplos.
Exemplo # 1
A computadora era a miña propiedade persoal. Eu non o usei como propiedade comercial e non reclamaba ningunha depreciación nel.
Comprei a computadora por $ 2,000, que incluía custos de envío e de impostos. A miña base axustada na computadora sería a seguinte:
Custo orixinal de $ 2,000 + $ 0 melloras + custos de compra de $ 0 porque o envío e os impostos xa estaban incluídos no prezo de compra + custos de venda de $ 0 - depreciación de $ 0 = $ 2,000 base axustada.
A continuación, teño que descubrir o valor xusto de mercado do meu ordenador. Comprobaría varios sitios web como eBay e craigslist. Podería descubrir que o meu modelo de computadora está a ser vendido por uns 1.500 dólares en boas condicións. Se eu vendese o meu ordenador deste xeito, poderiamos obter uns 1.500 dólares por iso. Entón este é o FMV do meu ordenador.
Cando doo o meu ordenador ao meu S-corp, a computadora está valorada no menor da súa base axustada ou o seu valor xusto de mercado. O valor da computadora é de 1.500 dólares porque esa é a menor destas dúas cifras.
A miña conta de capital aumentou en 1.500 dólares e a corporación pode usar 1.500 dólares como base para depreciar a computadora.
Exemplo # 2
A computadora foi propiedade da miña empresa. Eu usei a computadora como contratista independente e deprecié o seu custo no meu Schedule C. Comprámolo por $ 2,000, que incluíu o envío e os impostos. Comprei a computadora en xuño de 2015 e tomou a depreciación da sección 179 na miña 2015 C, optando por reclamar o custo total da miña computadora no primeiro ano. A miña base axustada na computadora é a seguinte:
$ 2,000 custo orixinal + $ 0 melloras + $ 0 custos de compra porque o envío e os impostos foron incluídos + custos de venda de $ 0 - $ 2,000 Sección 179 depreciación tomada en 2015 = $ 0 base axustada.
Do mesmo xeito que no exemplo n.º 1, o valor xusto de mercado da computadora é de 1.500 dólares. A menor destas dúas cifras é de $ 0, polo que a miña computadora está por desgraza valorada en $ 0. A miña conta de capital aumentou en 0 dólares e a corporación non pode depreciar a computadora porque a base da corporación tamén ten $ 0.
Se o S-Corp saía e compraba unha computadora similar por 1.500 dólares, a compañía podería depreciala. A empresa tería unha base verificable nel, concretamente o prezo de compra. O negocio podería optar por comprar a túa computadora, pero iso afectaría os seus impostos persoais de dous xeitos:
- A túa conta de capital non aumentaría nin diminuiría porque non doou a propiedade á empresa.
- Debería informar a ganancia ordinaria sobre a venda de bens comerciais no formulario 4797. Tería unha ganancia porque xa reduciu a súa base axustada na propiedade a cero mediante o artigo 179. Se a compañía paga 1.500 dólares para o seu computador, vostede tería 1.500 dólares de ganancia ordinaria tributo aos seus tipos de impostos comúns, e non ás taxas de ganancias de capital.
Entón, a resposta breve para a pregunta do lector é a seguinte: Se gastou o custo total da propiedade da súa empresa usando a Sección 179, a súa base axustada na propiedade é cero. Cando converte a propiedade da súa empresa nun S-corp, o S-corp herda a súa base axustada, que aínda é cero.
NOTA: As leis tributarias cambian periódicamente e debes consultar cun profesional fiscal para o consello máis actualizado. A información contida neste artigo non ten como asesoramento fiscal e non substitúe o asesoramento fiscal.