Este é o proceso que uso ao preparar un retorno corporativo.
- Obtención de documentos e datos financeiros do cliente.
- Revisa os datos e fai unha lista de preguntas preliminares.
- Entrevista ao cliente.
- Prepare traballos para mostrar como se obteñen os datos dos documentos do cliente á declaración.
- Identificar dúbidas, problemas, discrepancias e falta de información.
- Seguimento co cliente.
- Revisa a declaración de impostos para a súa precisión e integridade.
- Revisa a declaración do cliente co cliente.
Documentos e datos financeiros necesarios para o formulario 1120S
Antes de comezar, necesitará un conxunto de documentos e datos para traballar. Os documentos e os datos deben obterse do cliente antes de comezar a traballar na declaración. Por iso, o primeiro paso é reunirse co cliente para superar os seus documentos financeiros. Durante esta reunión, debería facer preguntas para que poida comprender os seus documentos financeiros, a natureza do seu negocio e atopar respostas ás preguntas do estilo de caixa de verificación que aparecen na páxina dous do Formulario 1120S.
Como mínimo, a corporación necesita proporcionar á persoa que prepare a declaración de impostos con:
- unha conta de resultados (tamén chamada declaración de ganancias e perdas) para o ano fiscal
- un balance para o ano fiscal (mostrando preferentemente unha comparación cos números do ano anterior)
- Listado de todos os activos fixos. Isto será útil para preparar as entradas de depreciación.
- Unha lista detallada das operacións relacionadas coas contas de capital dos accionistas (como contribucións de capital, distribucións, dividendos, compras, etc.).
- Unha lista detallada de todas as transaccións que impliquen préstamos ou préstamos a accionistas (como préstamos anticipados, reembolsos de préstamos, intereses pagos ou recibidos).
- Unha lista de todos os accionistas, incluíndo o seu nome, enderezo, número da Seguridade Social, porcentaxe de propiedade, se a súa porcentaxe de propiedade cambiou durante o ano.
- Un reparto de salarios e salarios pagos. A ruptura debe mostrar o que se pagou aos oficiais da corporación, en comparación co que se pagou ao persoal. Estes datos serán necesarios para o Formulario 1125-E, Compensación de Oficiais.
- Listado detallado de todos os pagamentos de impostos sobre a renda, como o imposto estimado pagado ás axencias fiscais federales e estatais, así como os pagamentos de extensión.
- Respostas ás preguntas na páxina 2 do Formulario 1120S.
Revisa os documentos e os datos
- Tes suficientes datos para comezar a preparar os teus traballos de traballo e redactar a declaración?
- Os estados financeiros teñen sentido para ti?
- ¿Hai algún elemento que precise clarificación ou explicación?
- Que datos falta ou incompletas?
Entrevistando ao Cliente
Despois de revisar os documentos e datos financeiros do cliente, debería ter unha lista de preguntas. Isto podería relacionarse con información adicional que precisas, ou aclarar o que significan os seus números.
O obxectivo é reunir a información faltante que precisa, para que poida comezar a preparar a declaración.
Preparando os fondos de traballo
Os documentos de traballo funcionan para mostrar como se obteñen os datos dos documentos orixe do seu cliente á declaración.
Por exemplo, supoña que ve os seguintes elementos de liña no estado de resultados do cliente:
Publicidade por radio ... $ 1,234
Publicidade de Yelp ... $ 687
Publicidade de Google ... 3.650 dólares
Fondos de traballo
Eu adoitaba preparar as declaracións corporativas mediante a introdución de datos do estado de resultados e do balance do cliente directamente no meu software de preparación fiscal. Noutras palabras, eu tería os estados financeiros do cliente impresos e sentados polo meu teclado. Quere abrir o software fiscal e comezar a introducir datos no software fiscal, facendo referencia aos estados financeiros impresos. Ese proceso servíame ben durante varios anos, ata que un contable público certificado me mostrou un mellor proceso de uso.
Cal é o mellor proceso? Construír documentos de traballo que mostren como se obteñen os datos dos estados financeiros do cliente á declaración.
Podes usar os organizadores ou follas de entrada desde o software fiscal. Ou pode construír os seus propios traballos.