Como calcular e informar as deducións
Fórmula básica para pagamento neto:
Salario bruto do empregado (taxa de xornada x horas traballadas)
menos Débedas estatutarias de impostos
menos Débedas voluntarias de nómina
é igual a Net Pay.
Deducións fiscais estatutarias
A lei esixe que os impostos sobre a folla de pagamento sexan rexeitados do salario do empregado. Os empresarios deben entón transmitir estas retencións a varias axencias fiscais. As deducións tributarias de nómina inclúen o seguinte:
- Retención do IRPF (baseada en táboas de retención na Publicación 15)
- Retención do imposto da Seguridade Social (6,2 por cento ata a ganancia impositiva máxima anual de 127.200 dólares a partir do 2017)
- Retención do imposto de Medicare (1,45 por cento)
- Retencións adicionais do imposto de Medicare (0,9 por cento) para os traballadores que gañan máis de $ 200,000 (esta é unha nova esixencia de retención de impostos a partir do ano 2013)
- Retencións do imposto sobre a renda estatal
- Varias retencións fiscais locais (como impostos de cidade, condado ou distrito escolar, discapacidade estatal ou seguro de desemprego).
Deduccións Voluntarias de Nóminas
As deducións voluntarias de nóminas son retiradas do cheque de pagamento dun empregado só se o empregado aceptou a dedución.
As deducións voluntarias pagan ou contribúen a varios beneficios que o empregado elixiu para participar. As deducións voluntarias de nóminas poden incluír o seguinte:
- Primas de seguros médicos (atención médica, odontológica e do ollo)
- Prima de seguro de vida
- As contribucións do plan de xubilación (como un plan 401 (k))
- Planos de compra de accións de empregados (plans de ESPP e ESOP)
- Comidas, uniformes, cotas sindicais e outros gastos relacionados co emprego
As deducións voluntarias pódense pagar con dólares antes de impostos ou dólares posteriores a impostos, dependendo do tipo de beneficio que se pague. Algunhas deducións previas á impostos reducen os salarios suxeitos ao imposto sobre a renda federal, mentres que outras deducións reducen os salarios suxeitos á Seguridade Social e aos impostos de Medicare tamén. As publicacións IRS 15 e 15-B explican cales son os beneficios antes de impostos para diversos fins e software de folla de pagamento de calidade profesional que lle axudará a realizar un seguimento dos cálculos de folla de pagamento relacionados cos impostos.
Responsabilidades tributarias do empresario
A responsabilidade por impostos sobre a folla de pagamento continúa mesmo despois de que os xubilados foron emitidos aos empregados. A empresa é responsable de:
- Pagar a cota do empresario dos impostos sobre a folla de pagamento
- Para o depósito de dólares fiscais retidos dos cheques de empregados
- Preparación de varios informes de reconciliación
- Contabilización dos gastos de nómina a través dos seus informes financeiros
- E a presentación de declaracións de folla de pagamento
Impostos sobre nómina do empresario
As empresas son responsables de pagar tamén a porción dos seus impostos. Estes impostos sobre a nómina son un gasto adicional por encima do gasto bruto do empregado. A porción de emprego dos impostos sobre a folla de pagamento inclúe o seguinte:
- Impostos á Seguridade Social (6,2 por cento ata o máximo anual)
- Impostos de Medicare (1,45 por cento dos salarios)
- Impostos Federales do Desemprego (FUTA)
- Impostos do paro estatal (SUTA)
Taxas FICA
FICA significa a Lei de contribucións do seguro federal. O imposto FICA consta dos impostos de Seguridade Social e Medicare. Os impostos de Seguridade Social e Medicare son pagados tanto polo empregado como polo empresario. Cada partido paga a metade destes impostos. Xuntos, as dúas metades dos impostos FICA suman o 15,3 por cento, divididas do seguinte xeito:
- Seguridade Social (o empregado paga o 6,2%)
- Seguridade Social (o empresario paga o 6,2%)
- Medicare (empregado paga 1,45%)
- Medicare (o empresario paga 1.45%)
A partir de 2013, aplícase un imposto adicional de Medicare aos empregados que presentan impostos como cabeza de familia, solteira ou como viúva (er) cualificada cun fillo dependente e cuxos salarios de Medicare superan os 200.000 dólares.
O limiar é moito menor para os individuos casados que presentan declaracións fiscais separadas: $ 125,000. O imposto adicional de Medicare aplícase aos ingresos de máis de 250.000 dólares para os contribuíntes casados que presenten devolucións conxuntas.
Este é un imposto único para os traballadores. Non hai imposto correspondente imposto ao empresario.
A porcentaxe de empregados da Seguridade Social aumentou do 4,2 por cento que se fixou en 2011 e 2012. As prazas fiscais de nómina foron lexisladas como parte da Lei de alivio tributario de 2010, que foi posteriormente ampliado por HR 3765 e ampliado de novo por HR 3630 Non obstante, a porcentaxe de empregados da Seguridade Social volveuse ao 6,2 por cento en 2013.
Informando impostos sobre as follas de pagamento
Os empresarios están obrigados a informar as súas obrigas tributarias sobre a nómina e depositar os impostos nómina en tempo hábil. Os requisitos de informes inclúen:
- Facer depósitos fiscais federales
- Declaración anual de desemprego federal (Formulario 940 ou 940EZ)
- Declaración tributaria trimestral da nómina (Formulario 941)
- Retorno anual do Imposto sobre a renda federal retido (Modelo 945)
- Declaracións de salarios e tributos (formulario W-2)
Os empresarios tamén teñen requisitos para presentar informes con varias axencias estatais e locais. Os empresarios poden atopar ligazóns a axencias fiscais estatais a través do sitio web da American Payroll Association.
Orixinalmente escrito por Diana Van Blaricom, un profesional certificado en Recursos Humanos (PHR). Editado e revisado por Beverly Bird.