Comercio electrónico canadense e PST
Este artigo explica como xestionar impostos de vendas provinciais (PST) nas vendas en liña.
A páxina 1 explica as regras fiscais básicas que regulan o GST, o HST eo PST, centrándose nas que se aplican cando a súa empresa envía mercadorías ou subministra bens ou servizos fóra da provincia.
Páxina 2 lista as taxas HST e PST de todas as provincias e explica as regras PST de cada provincia cando se aplican a empresas fóra da provincia.
A resposta xeral á pregunta na oración inicial é "Si". Os negocios en liña están suxeitos a taxas igual de fóra de liña, os negocios de ladrillos e morteiro son, polo xeral, aplícanse as mesmas regras.
Non obstante, como sempre en Canadá, a resposta é complicada por diferentes regras en diferentes provincias .
GST e HST
Non podemos falar do imposto sobre a venda provincial (PST), sen embargo, sen falar do Imposto sobre bens e servizos (GST). En xeral, se está a vender bens e / ou servizos tributábeis para as persoas en Canadá, cargará e remitirá GST ao goberno federal. (Non cobrará GST en produtos e / ou servizos impostos enviados a persoas doutros países, como Estados Unidos)
Moitos propietarios de pequenas empresas son conscientes de que non tes que cobrar e remitir o GST se es un provedor pequeno .
Non obstante, parece haber un equívoco xeral que o concepto de ser un pequeno provedor tamén se aplica ao Imposto sobre a venda provincial -que non é un imposto verdadeiro- que non é verdadeiro excepto na provincia de BC. Vexa a súa empresa precisa rexistrarse para BC PST? (Ten en conta que a British Columbia regresou a un sistema impositivo provincial de vendas o 1 de abril de 2013.)
Nas outras provincias, se tes que rexistrarte ou non rexistrar e recoller PST non ten nada que ver co tamaño da túa empresa ou o volume das vendas. É só unha cuestión de saber se está a vender bens e / ou servizos impostos.
E como cinco provincias teñen o imposto de vendas harmonizado (Ontario, Nova Escocia, Nova Brunswick, Illa do Príncipe Eduardo * e Terranova e Labrador), quererá rexistrarse voluntariamente no GST. (Tamén ten a súa vantaxe de facelo porque, como rexistrador de GST, poderá reclamar créditos de impostos de entrada nos bens e servizos que compre para uso no seu negocio). Aquí está como rexistrarse para o GST / HST .
* Prince Edward Island mudouse dun sistema PST a un sistema HST o 1 de abril de 2013; a taxa combinada de HST no PEI é do 14%, dos cales o 5% representará a parte federal e o 9% a parte provincial.
Regras xerais do imposto
As regras xerais para determinar que impostos aplicar á súa venda de comercio electrónico canadense son:
1) Se está a vender bens ou servizos na súa propia provincia, aplícanse as regras fiscais para a súa propia provincia ou territorio. Así, por exemplo, se a súa empresa opera en Ontario e vende un elemento en liña a alguén en Ontario, cargará un 13% de HST na venda.
2) Se está a vender bens ou servizos fóra da provincia, cobra a taxa GST / HST en función do lugar onde se envían os produtos. Así, por exemplo, se a súa empresa opera en Ontario (HST 13%) e vende un elemento en liña a alguén en Nova Escocia (15% HST), cobraría un 15% de HST na venda.
3) Se está a vender bens ou servizos fóra da provincia a Alberta, os Territorios do Noroeste, Nunavut ou Yukón, que non teñen ningún imposto de vendas provincial, cargará só GST (5%) na venda.
Teña en conta que todos estes exemplos supoñen que está a vender bens e servizos impostos.
Pero e se vender algo en liña a alguén en BC, Manitoba, Saskatchewan ou Quebec? Todas as catro provincias teñen un imposto sobre a venda provincial .
A actitude PST xeral
O consenso parece ser que os distintos gobernos provinciais queren que os provedores de fóra de provincia rexistren, recompilan e remiten os impostos de vendas provinciais aplicables incluso cando están a facer vendas en liña. Algunhas provincias consagraron esta demanda na lexislación, mentres que outras son simplemente educadoras e sinalan que sería unha conveniencia para os consumidores nas súas provincias.
Vendas en liña en Canadá: que taxas cobras por cada provincia?
Como venda polo miúdo en liña que acepta e envía pedidos en todo o Canadá, a lista de impostos que debe recoller e remitir nas vendas en liña parece ser así:
- BC - GST 5% e 7% PST (isto entrou en vigor o 1 de abril de 2013: ver a súa empresa precisa rexistrarse para BC PST? Para máis información).
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% e PST 6% de forma voluntaria (a non ser que sexa a provincia de orixe)
- Manitoba - GST 5% e PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% e QST (Quebec Tax Sales) 9.975% (Teña en conta que a partir do 1 de xaneiro de 2013, o QST xa non se cobra en GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Escocia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Illa do Príncipe Eduardo - HST 14% (nota que entrou en vigor o 1 de abril de 2013).
- Territorios do Noroeste - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Na provincia da súa casa, o rexistro para PST / RST é obrigatorio se está a vender bens e / ou servizos impoñibles).
Isto significa que debes rexistrarte como un provedor provincial de impostos sobre vendas con cada unha das provincias coas que estareu facendo negocios e esperamos que reúna e envíe o imposto de vendas correspondente.
Imposto sobre a venda provincial (PST) e provedores provinciais por provincia
Velaquí o que teñen que dicir as provincias que teñen o imposto sobre as vendas provinciais sobre as vendas en liña.
BC
Vexa a súa empresa precisa rexistrarse para BC PST?
Manitoba
O imposto sobre a venda provincial denomínase Imposto de Venda polo miúdo (RST) en Manitoba.
As empresas out-provincia que venden / alugan mercadorías impostas para os compradores de Manitoba están obrigadas a estar rexistradas como vendedores baixo a lei e recoller a RST se existen todas as seguintes circunstancias:
"1) O vendedor solicita o pedido para a venda en Manitoba, directamente ou a través dun axente, por publicidade ou por calquera outro medio, por exemplo, en persoa, por teléfono, correo electrónico, correo electrónico, fax, carteis, televisión ou publicidade en xornal dirixida cara Clientes de Manitoba,
2) O vendedor acepta pedidos orixinarios de Manitoba para a compra de bens mobles tanxibles. A orde pódese orixinar por teléfono, Internet, correo electrónico, fax, carta ou calquera outro medio desde un lugar en Manitoba ata o vendedor ou axente situado dentro ou fóra de Manitoba,
3) Os bens adquiren para consumo ou uso en Manitoba, é dicir, non para revenda, e
4) O vendedor fai que as mercancías sexan entregadas en Manitoba, é dicir, entregadas polo vendedor ou enviadas polo vendedor por un operador común, se a mercadoría envíase ou non cun custo especificado ao cliente "( RST Bulletin 004: Información para vendedores ).
Saskatchewan
Saskatchewan tamén ten unha visión dura sobre as vendas en liña. A resposta á pregunta: "Eu son vendedor non residente facendo vendas na Provincia. ¿Teño que cobrar impostos sobre as miñas vendas?" é:
"Todas as persoas que realizan vendas tributábeis en Saskatchewan deberían licenciarse e recoller o imposto. As empresas non residentes deberían considerar licenciarse como comodidade para os seus clientes. Se as empresas non residentes non cobran PST no momento da venda, os seus clientes son requirido para autoavaliación e remitir o imposto "(Saskatchewan Finance Provincial Tax Sales Tax Questions).
Quebec
O goberno de Quebec parece supoñer que os provedores fóra de provincia rexistraranse e recompilarán e remitirán os impostos sobre as vendas e que inclúen persoas que fan vendas en liña. Hai unha referencia na Lei de Vendas de Venda polo miúdo de Quebec ás empresas out-provincia que se rexistran antes de vender mercancías impoñibles aos veciños de Quebec (e unha vez máis, se o vendedor non cobrou o imposto de vendas de Quebec, os compradores deberán informar e remitir o imposto ).
Non hai moita corrección?
Si, é. E non hai moito que podes facer para desbloquear toda esta documentación e contabilidade adicional relacionada coas vendas en liña? Algúns negocios en liña con sede canadense limitan as áreas ás que se dirixen. Un negocio con sede en Ontario, por exemplo, só podería aceptar pedidos e enviar a clientes en Ontario. Outros só venden bens e / ou servizos non tributáveis.
A imaxe de vendas en liña complícase aínda máis polo feito de que os bens e / ou os servizos que poden estar exentos de impostos nunha provincia poden ser tratados de forma diferente noutro. Polo tanto, tome toda a información anterior como só unha guía e asegúrese de consultar cos Ministerios de Finanzas / Ingresos das provincias individuais para comprobar se ten ou non cobrar e remitir o imposto provincial cando se envía a clientes que residen alí. Hai enlaces a estes na sección Provincial de Impostos sobre Vendas deste sitio web. Cando se trata de impostos, non pode darse o luxo de equivocarse.