E a túa pequena empresa precisa cargar GST?
O GST (Imposto sobre bens e servizos) é "un imposto do 5% sobre o abastecemento da maioría dos bens e servizos en Canadá" (Agencia de Ingresos de Canadá (CRA)).
Nas provincias que aínda teñen impostos de vendas provinciais sobre bens e servizos, o GST cobra ademais de impostos de venda polo miúdo provinciais (isto é, en Saskatchewan, Manitoba e Columbia Británica). En Newfoundland e Labrador, New Brunswick e Nova Scotia, PEI e Ontario, o GST combínase co PST (Imposto de Venda Provincial) para crear o HST (Harmonized Sales Tax).
Vexa como facturar as taxas actuais de GST / PST / HST para todas as provincias e territorios.
Quen debe pagar o GST / HST?
Como consumidor, vostede paga o GST / HST en todos os bens e servizos tributábeis, agás os bens e servizos con valor de cero e exentos . Sempre hai excepcións. Os gobernos provinciais e territoriais e os primeiros países non sempre teñen que pagar GST / HST.
Como empresa, a non ser que se considere como pequeno provedor (como se describe a continuación), cómpre cargar GST en todos os bens e servizos impoñibles.
¿Pode un consumidor non residente recuperar GST / HST pagado en mercadorías compradas en Canadá?
Os consumidores non residentes non poden recuperar o GST / HST pagado sobre mercadorías adquiridas (e tomadas) en Canadá a menos que poidan probar que os produtos foron exportados desde Canadá dentro dos 60 días posteriores á compra. O comprador debe completar os documentos de exportación e importación necesarios e facerlles selada as autoridades de fronteira.
Un comprador que organiza para que o vendedor envíe directamente os bens a un enderezo fóra de Canadá non se cobrará GST / HST.
Cales son algúns exemplos de elementos que están exentos de GST / HST?
- Vendas de vivendas residenciais utilizadas (se o propietario non é constructor e o edificio non foi substancialmente renovado)
- Aluguer residencial (se dura máis dun mes)
- Taxas de condominio residencial
- Servizos médicos e odontológicos: inclúe médicos, dentistas, higienistas dentais, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, traballadores sociais (pero non masaxe terapéutica)
- Facultade / Universidade / Cursos de ensino profesional que levan a un diploma ou título ou son obrigados a practicar un oficio ou vocación
- Axuda xurídica
- Clases de música
- Taxas de peaxe en ferries, estradas, pontes, etc.
- Custos de servizos financeiros, como taxas de contas bancarias, taxas de préstamo, etc.
- Servizos prestados por gobernos locais, municipios, organizacións benéficas e institucións públicas como distribución de auga, alcantarillado, recollida de lixo e reciclaxe, licenzas e permisos, tránsito
Vexa tamén os bens e servizos exentos da Axencia Tributaria de Canadá.
Cales son algúns exemplos de elementos cero?
O comprador non paga GST nun elemento con nome cero; No entanto, o vendedor pode reclamar os créditos do imposto de entrada para recuperar o GST / HST pagado en compras ou gastos relacionados coa venda do elemento. Exemplos:
- Comestibles básicos: inclúe carne, aves, peixes, cereais, leite, ovos, legumes (frescos, conxelados, enlatados), café, té, etc. (non inclúe elementos non necesarios para as necesidades dietéticas, como meriendas, licor, refrescos , doces, etc.)
- Drogas de prescrición e taxas de dispensa. A maioría dos medicamentos contra o mostrador, como analxésicos, vitaminas e minerais, suplementos, remedios frigoríficos, vendajes, etc. non son clasificados con cero e GST / HST deben ser cargados. (En xeral, se o artigo non require unha receita médica e está destinado a tratar unha enfermidade menor, non se clasifica cero).
- Dispositivos médicos, incluídos as cadeiras de rodas, camiñantes, bastóns, cans de guía, audífonos, dentes ou membros artificiais, anteojos ou lentes de contacto, cans de guía, dispositivos asmáticos, modificacións de vehículos a motor para acomodar discapacidade, ortopedia, etc.
- Certos bens e servizos exportados. As mercadorías deben ser enviadas a un destino fóra de Canadá.
¿Necesita a miña empresa cobrar o GST?
As empresas que son consideradas Provedores Pequenos pola Axencia Tributaria de Canadá (CRA) non teñen que cobrar GST / HST.
Un provedor pequeno de GST / HST defínese como un único propietario , asociación ou corporación cuxos ingresos tributábeis totais antes de gastos son de 30.000 dólares ou menos nos últimos catro trimestres consecutivos ou un corpo de servizo público (como unha organización sen ánimo de lucro) que ten un total ingresos tributábeis de $ 50,000 ou menos nos últimos catro trimestres consecutivos.
Algunhas empresas, con todo, non están autorizadas a reclamar o estado do pequeno fornecedor; Os operadores de taxis e limusinas, por exemplo, deben rexistrarse no GST sen importar os seus ingresos anuais.
¿Como rexistrar e cargar / remitir o GST / HST?
Se non califica como pequeno provedor e ofrece produtos ou servizos tributarios, cómpre cargar, recoller e remitir o Imposto sobre bens e servizos. O proceso básico é rexistrarse nunha conta de GST coa Axencia de Ingresos de Canadá, realizar un seguimento do GST / HST que cobra e / ou pagar, e completar e arquivar unha declaración de impostos GST / HST cada trimestre (ou calquera que sexa o seu período de informe asignado é).
Pode reclamar un crédito de imposto de entrada (ITC) para o GST que paga ou leva "nas compras e gastos que utiliza, consome ou abastece nas súas actividades comerciais" (CRA).
Para modelos de facturas de exemplo, consulte:
Modelo de factura de mostra con impostos GST e PST
Factura de mostra co imposto de vendas harmonizado (HST)
Modelo de factura para unha factura simple (sen impostos cobrados)
Ver tamén: