Rexistro de GST e Exención de pequenos provedores
O GST Federal (imposto sobre bens e servizos), un imposto do 5 por cento sobre a maioría dos bens e servizos canadenses, comezou o 1 de xaneiro de 1991, substituíndo o 13,5% ocultado do imposto de vendas do fabricante. Supoñíase mellorar e racionalizar o sistema tributario, especialmente para as empresas de exportación .
Desafortunadamente, non todas as provincias asinaron para fusionar os seus réximes impositivos provinciais de vendas provinciais co GST, obrigando aos empresarios a presentar declaracións tanto do GST como do imposto de vendas provinciais (PST).
As provincias que fixeron combinar os seus impostos de vendas coa carga do GST que se coñece como o Imposto de Venda Armonizado (HST).
Para engadir á confusión as taxas de HST / PST difieren dunha provincia a outra, e moitos produtos e servizos están exentos (algúns de PST pero non de GST e viceversa), causando enormes facturacións de cabeza para as empresas.
A excepción das catro provincias occidentais (Columbia Británica, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) todas as outras provincias cobran o HST. A provincia de Alberta e os Territorios do Noroeste, Nunavit e Yukon non teñen ningún imposto de vendas provinciais polo que só se cobra GST. Aquí están as taxas PST, GST e HST actuais para as distintas provincias e territorios en Canadá.
En Quebec, o Ministerio de Revenu do Quebec (MRQ) administra o GST eo HST para a Axencia Tributaria de Canadá. (Pódese pór en contacto co MRQ, gratuíto, ao 1-800-567-4692).
Non importa como os consumidores o detesten e os grupos empresariais se enfrontan a ela, o GST está aquí para quedarse, ea maioría das pequenas empresas están obrigadas a afrontar a recollida e remisión do GST / HST.
¿Necesita rexistro de GST / HST para a túa empresa?
Isto depende.
Non ten que rexistrarse no GST / HST se ofrece só produtos e servizos exentos GST / HST. Exemplos de produtos e servizos exentos de GST / HST inclúen servizos de coidados infantís, clases de música e vivenda residencial utilizada.
Non ten que rexistrarse para o GST / HST se califica como un pequeno provedor segundo a Axencia de Ingresos de Canadá (CRA), e non son unha das excepcións á regra de pequenos provedores.
Xeralmente, un pequeno fornecedor defínese como un único propietario , asociación ou corporación cuxo total ingresos tributábeis antes dos gastos son de 30.000 dólares ou menos anualmente . Os organismos de servizos públicos, como organizacións benéficas, organizacións sen ánimo de lucro, municipios ou universidades, cualifican como pequenos provedores se o seu total ingresos tributábeis antes dos gastos son $ 50.000 ou menos anualmente.
No entanto, algunhas empresas están obrigadas a rexistrarse no GST / HST aínda que sexan pequenos provedores:
- Operadores de taxis e limusinas
- e artistas non residentes (que venden admisións a seminarios e outros eventos).
Cando debe ter lugar o rexistro GST / HST?
Basicamente, ten 29 días para solicitar rexistro de GST / HST a partir do día en que o seu negocio supera o importe mínimo do limiar do provedor.
Entón, se o 1 de xuño os meus ingresos superan os 30.000 dólares, entón teño ata o 29 de xuño para solicitar o rexistro. Teña en conta, porén, que o 1 de xuño sería a miña data de rexistro efectiva do GST / HST e será a encargada de recoller o GST / HST desde esa data.
Como rexistrarse para o GST / HST
O rexistro de GST coa Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) é a parte máis sinxela. Pode rexistrarse por teléfono, en liña, por correo ou caer na súa oficina CRA local. Cal é o Proceso de Rexistro de GST que fornece os números de teléfono e enderezos que necesita.
(En Quebec, lembra que necesita contactar co Ministerio de Revenu do Quebec (MRQ) en lugar da Axencia de Ingresos de Canadá para o rexistro de GST. O seu número de teléfono é 1-800-567-4692.)
Cando se rexistrou, asignaráselle un Número de Negocio , un número de identificación comercial que usará para todas as súas relacións coa CRA.
O rexistro voluntario de GST / HST ten vantaxes
Mesmo se califica como un pequeno provedor, pode querer rexistrarse para o GST de calquera maneira.
Non importa en que tipo de empresa estea, estará pagando GST / HST nos bens e servizos tributábeis que utiliza no curso das súas actividades comerciais.
Se vostede é un rexistrador de GST / HST, poderá recuperar parte do GST / HST que pagou nas compras comerciais de volta a través dos créditos do imposto de entrada .
A gran vantaxe do rexistro voluntario de GST / HST
Como mencionado anteriormente, non ten que rexistrarse no Imposto sobre bens e servizos (GST / HST) en Canadá se a súa empresa se califica como un pequeno provedor .
Pero aínda que non o teñas, é posible que queiras rexistrarte en calquera caso por mor da gran vantaxe do rexistro GST / HST - Créditos por impostos de entrada.
Os créditos por impostos de entrada son créditos que pode reclamar recuperar o GST / HST que pagou ou deve por bens ou servizos que adquiriches "no transcurso das súas actividades comerciais" (Axencia de Ingresos de Canadá).
Se non se rexistra no GST / HST, non ten ningunha forma de recuperar calquera dos GST / HST que pagou. Para a maioría das pequenas empresas, o importe de GST / HST pagado para adquirir materiais e servizos ao longo dun ano é considerable, polo que o rexistro GST / HST ten sentido económico.
E impostos, os créditos do imposto de entrada son "apilables". Os créditos do imposto de entrada GST / HST non precisan reclamarse no período do informe no que se realizaron as compras. Ten ata catro anos desde o final do período en que o crédito por imposto de entrada podería ter sido declarado por primeira vez para presentar o crédito fiscal de entrada GST / HST relevante na maioría dos casos.
Considera tamén que como novo rexistrador de GST / HST, podes reclamar créditos por impostos de entrada para o GST / HST que pagas ou deudas sobre os produtos ou inventario que tes na man cando te rexistras.
As regras para reclamar os créditos fiscais de entrada de GST / HST
As regras para reclamar os créditos do imposto de entrada de GST / HST son moi similares ás regras para reclamar os gastos comerciais no imposto sobre a renda.
De acordo coa Información xeral da Axencia Tributaria de Canadá para a Guía de Rexistradores de GST / HST , pode reclamar créditos de impostos de entrada para gastos operativos como aluguer comercial, servizos públicos e material de oficina e para gastos de comida e entretemento. Tamén pode reclamar créditos por impostos de entrada de GST / HST para os reembolsos de gastos que pague aos seus empregados ou socios. E tamén pode reclamar créditos de impostos de entrada para a propiedade do capital.
Gastos que non se cualifican como créditos tributarios de entrada
Algunhas compras ou gastos non se poden usar para reclamar Créditos de impostos de entrada. A principal categoría de compras ou gastos que non se poden usar son bens e / ou servizos que compras ou importaches para o seu propio uso (en oposición a ser comprados ou importados para o consumo comercial).
Algunhas das outras compras ou gastos que non son cualificadas son:
- bens e servizos tributarios comprados ou importados para ofrecer bens e servizos exentos
- algunha propiedade de capital
- "cotas ou cotas de asociación a calquera club cuxo obxectivo principal é proporcionar recreación, cea ou instalacións deportivas" (CRA).
Rexistro GST / HST
Convencido de que debes rexistrarte agora e me pregunta como? Cal é o proceso de rexistro de GST? fornece os números de teléfono e enderezos que necesites.
Períodos de informes e retorno GST / HST
Cando se rexistra no GST no Canadá , a Axencia de Ingresos de Canadá (CRA) atribúelle un período de informe GST / HST en función da súa venda anual total de bens e servizos tributáveis GST / HST.
Este período de informe pode ser mensual, trimestral ou anual. A Axencia de Ingresos de Canadá asignaralle un período de informe baseado no seu total de subministracións tributáveis de bens e servizos no ano fiscal anterior cando se rexistrase no GST / HST. Dependendo do que figure, pode escoller un período opcional de informes opcionais.
(Para cambiar un período de informe GST / HST asignado, pode chamar á Axencia de ingresos de Canadá ou cubrir e enviar o formulario GST20, Elección para o período de notificación GST / HST ).
Lembre que precisa enviar as súas declaracións GST / HST a tempo de acordo co seu calendario de informes, mesmo se non realizou ningunha actividade comercial nin recadou ningún GST / HST durante ese período de informes.
Para cada período de informe, ten que preparar e enviar ao CRA un retorno GST / HST que amosa o importe de GST / HST que cargou aos seus clientes e do importe de GST / HST que paga ou deve aos seus provedores. A diferenza entre estes dous é o teu imposto neto. (Para obter máis detalles sobre situacións como o GST / HST cargado e non recuperado, e os axustes de débedas incobráveis, consulte a sección Cálculo de impostos nacionais da RC4022 - Información xeral para os rexistradores GST / HST (CRA)).
Non sería bo si fose tan simple como acabo de describilo? É un pouco máis complicado, porén, por mor dos créditos fiscais de entrada e as diferentes clases de bens e servizos GST / HST. Os bens e servizos que prestas poden ser impostos por GST / HST, GST / HST exentos ou GST / HST con cero.
GST / HST bens e servizos impostos
Estes son os que as empresas cobran GST / HST e poden reclamar os créditos do imposto de entrada nos seus rendementos GST / HST. A maioría dos bens e servizos caen nesta categoría e cobras e recolle GST ou o HST axeitado na transacción. Vexa Como facturar as taxas actuais de impostos GST / PST / HST para as distintas provincias e territorios.
Pense en mercar / vender un xoguete, unha peza de xoias, gasolina ou un disco duro. Ou aloxamentos de hotel ou a compra ou arrendamento dun coche. Dous bens ou servizos que pertencen directamente aos negocios e que se enmarcan nesta categoría, pode que non estea consciente de que son taxas de franquía e publicidade (a non ser que a publicidade sexa subministrada a un non residente de Canadá).
GST / HST Bens e servizos exentos e cero
Como empresa, vostede cobra ao consumidor sen GST / HST en GST exentos ou GST produtos e servizos clasificados por cero, pero as dúas clases de mercadorías son diferentes cando se trata de créditos fiscais de entrada.
Con produtos e servizos exentos de GST, non cobra GST / HST e non pode reclamar créditos por impostos de entrada.
Con GST / HST produtos e servizos clasificados por cero, cobras un 0% de GST / HST e podes reclamar créditos de impostos de entrada.
Os bens e servizos exentos de GST / HST inclúen servizos de coidados infantís, clases de música, moitos servizos educativos e vivendas residenciais utilizadas. Para obter información sobre estes e máis exemplos, consulte a listaxe de produtos e servizos exentos de GST da Axencia de ingresos canadenses en RC4022 - Información xeral para os rexistradores de GST / HST .
Os bens e servizos con calificación cero inclúen alimentos básicos, medicamentos con receita e exportacións.
Contabilidade para o GST / HST
Para calcular correctamente os créditos do imposto de entrada e completar o seu retorno de GST, cómpre estar seguro de que non só fai un seguimento de canto GST ou HST recolle e canto GST ou HST paga, senón que tamén fai un seguimento do seu GST / HST por categoría.
As versións canadenses de programas de software de contabilidade , como QuickBooks e Simply Accounting, poden simplificar o seguimento do GST / HST considerablemente, porque o programa seguirá automáticamente o GST / HST pagado en cada transacción e producirá un informe GST / HST.
Obviamente, manter rexistros minuciosos é crítico se vai quedar no cumio dos seus pagamentos GST / HST e maximizar os seus créditos fiscais de entrada de GST / HST. Pero cómpre facer iso de calquera xeito para os efectos do imposto sobre a renda . Manter os seus rexistros GST / HST actualizados debe ser parte dos seus procedementos de contabilidade regulares.