Gastos de entretemento e alimentos que pode deducir e como
( Máis información sobre deducións fiscais para pequenas empresas ).
Cando se pode reclamar gastos de entretemento e comida?
Os traballadores autónomos poden reclamar gastos de comida, bebida e entretemento cando estes gastos se incorren para obter ingresos dun negocio ou propiedade. Máis información sobre o que é e non se considera un gasto empresarial .
Cal é a regra do 50 por cento?
"O importe máximo que pode reclamar por alimentos, bebidas e gastos de entretemento é o 50% do importe que incorrer ou un importe que sexa razoable nas circunstancias, o que sexa menos " (declaración do autor) de acordo coa Axencia de Ingresos de Canadá (CRA ).
Este límite de 50 por cento aplícase mesmo cando as cantidades gastas en alimentos, bebidas ou entretemento son:
- Se non, deducibles como gastos
- Capitalizado (por exemplo, incluído no custo da terra ou propiedade depreciable) ou
- Incluído no custo de gastos de inventario , investigación científica e desenvolvemento experimental , gastos de exploración e desenvolvemento ou outros custos
E mentres este artigo trata sobre os gastos de alimentación e entretemento cando se aplican a empresarios e profesionais , o límite do 50 por cento tamén se aplica aos gastos de alimentación e entretemento dos empregados , como os gastos de vendas de comisións e os gastos de desprazamento dos empregados normalmente requiridos traballar fóra do lugar de traballo do empresario.
Que tal impostos e consellos?
Os ingresos fiscais, impostos e suxestións están incluídos no custo de alimentos e bebidas e tamén están suxeitos á regra do 50 por cento. Entón, se, por exemplo, tratou un cliente para xantar nun restaurante e a factura incluíu:
| Alimentos e bebidas | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Consello | $ 6.00 |
| Total | $ 51,20 |
| Gasto reducido (50% do total) | $ 25.60 |
O importe total de 51,20 dólares está suxeito á regra do 50 por cento e pode reclamar 25,60 dólares como gasto comercial.
Pode reclamar o 100 por cento dos seus gastos de entretemento e comida se:
1) Vostede factura o seu cliente ou cliente polos custos de comida e entretemento, e mostra estes custos na factura. A Axencia de Ingresos de Canadá di:
> "Por exemplo, un individuo por conta propia desprega un importe razoable para as comidas cando está lonxe de casa. Este importe é facturado a un cliente e identifícase na conta que se envía ao cliente como gasto relacionado coas comidas. o individuo tería dereito a deducir completamente os gastos da comida. A limitación do 50%, porén, aplicaríase ao cliente. "
2) Está a viaxar en avión, tren ou autobús e o custo das comidas, bebidas e entretemento está incluído na taxa de viaxe.
É un caso diferente se viaxa en barco, barco ou ferry; nese caso, só pode reclamar 50 por cento de calquera alimento, bebidas e / ou entretemento.
3) Inclúe o importe dos gastos de entretemento e comida na renda dun empregado ou incluílos se o empregado non funcionou nunha área de traballo remota ou especial.
4) Vostede incorrer en gastos de comida e entretemento para unha festa de Nadal ou evento similar, e invitará a todos os seus empregados desde un lugar particular.
Teña en conta que o evento non ten que realizarse no seu lugar de traballo; Se acolle un evento para todos os empregados nun restaurante, salón alugado ou noutro lugar, aínda pode deducir o 100 por cento dos seus gastos de comida e entretemento.
Non obstante, a lista de convidados debe ser democrática. Se, por exemplo, a súa festa ou evento só está dispoñible para propietarios, socios , xestores ou accionistas e / ou empregados seleccionados, as súas reducións de gastos están limitadas a 50 por cento.
Teña en conta que só pode reclamar gastos por seis eventos por ano.
5) Gastar os gastos de comida e entretemento para un evento de recaudación de fondos que foi principalmente para o beneficio dunha organización benéfica rexistrada.
Pero teña cautela; só pode reclamar o 100 por cento destes gastos se o evento é un evento de recaudación de fondos, e non se o evento é "parte das actividades regulares dunha organización benéfica rexistrada para cumprir os seus obxectivos".
Que sobre convencións e seminarios?
1) O primeiro que cómpre saber sobre os gastos de comida e bebida relacionados coas convencións e seminarios que asiste con fins comerciais é que non conteñen comida e bebidas incidentales. Noutras palabras, non se pode reclamar o custo dos donuts, muffins, zume, café ou calquera outro alimento ou bebida "incidental" que se lle proporcione.
2) O segundo é que se asistir a unha convención, conferencia ou seminario onde se lle proporcionan comidas ou entretemento, e ningún importe da taxa que paga está específicamente destinada aos custos deses alimentos, comidas ou entretemento, debe reclamar 50 dólares un día como gasto de entretemento e comida - pero está suxeito ao límite do 50 por cento, polo que en realidade, só podes reclamar a metade deste importe, ou $ 25, cada día.
E ten en conta que "a tarifa para a conferencia, convención, seminario ou evento similar considérase a taxa real abonada ou pagable menos o importe que se considerase pagado ou pagadero por alimentos, bebidas e entretemento" (CRA), o que significa que o seu A taxa de comida e entretemento debe deducirse da tarifa da conferencia.
Por exemplo, supoña que pague 1.200 dólares para asistir a unha xornada empresarial de xestión empresarial. Non hai ningunha referencia específica ao custo da comida ou o entretemento na túa taxa de inscrición, pero recibes almorzo, xantar e cea todos os días.
Para reclamar a súa dedución de negocios para a conferencia, cómpre deducir $ 50 que se considera pagado por alimentos, bebidas e entretemento cada día a partir da taxa da conferencia:
$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100
Ademais, pode reclamar 50 por cento dos $ 100 como gasto de comida e entretemento ($ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - a súa dedución máxima para o gasto da conferencia.
3) O terceiro que precisa saber sobre os gastos relacionados con conferencias e seminarios é que só pode reclamar gastos por dous anos .
Algunhas empresas teñen regras de decepción e entretemento especiais
As empresas que proporcionan regularmente alimentos, bebidas ou entretemento para compensación, como restaurantes ou hoteis, están exentos da regra do 50 por cento e poden reclamar 100% de deducións por tales gastos. (Nótese, porén, que esta exención só se aplica aos alimentos, as bebidas e os entretidos que se inclúen no curso habitual de facer negocios. Por exemplo, se executar unha adega e levar un cliente a xantar, só podería reclamar o 50 por cento dos seus gastos de comida .)
Os transportistas de longa distancia poden reclamar o 80% dos alimentos e bebidas que consumen durante os períodos de viaxe subvencionables (un período de polo menos 24 horas continuas de onde viven e transportan mercadorías polo menos a 160 km).
Os correos e transportistas de pedaleiros e bicicletas autónomos poden reclamar o 100% dos alimentos e bebidas adicionais que necesitan consumir nun día normal de traballo de oito horas (ou, para o ano fiscal 2006 e posteriores, unha tarifa plana diaria de 17,50 dólares).
Que conta como entretenimiento?
Todo tipo de cousas. A Lei do imposto sobre a renda inclúe diversión, recreación e "goce de entretemento" como entretemento.
Algúns gastos que se cualificarían como gastos de entretemento son obvios: os custos das entradas para espectáculos ou eventos deportivos ou o custo de alugar unha suite de hospital.
Algúns son menos obvios pero aínda reclaman, como o custo de proporcionar unha escolta de seguridade ou un guía turístico para un cliente comercial.
Todos están suxeitos á regra do 50 por cento, incluídos os gastos relacionados, como impostos, consellos e coberturas, como se explica previamente na sección Impostos e consellos deste artigo.
Todos estes gastos deben estar completamente documentados para que poida demostrar que o gasto estaba directamente relacionado coa renda. A Axencia de Ingresos de Canadá recomenda que:
> "Deberán manterse rexistros dos nomes e enderezos comerciais dos clientes ou doutras persoas entretidas, xunto cos lugares relevantes, datas, horas e cantidades soportados por tales bonos que se poidan obter de forma razoable".
Para obter máis información sobre gastos de alimentos, bebidas e entretemento consulte o Boletín de Interpretación do Imposto sobre a Renda da Axencia Tributaria de Canadá IT-518R.
Tamén pode querer referirse aos seus gastos de Convención.
Como reclamar comidas e gastos de entretemento
Se está a operar a súa empresa como unha soa propietaria ou asociación , reivindicar os seus gastos comerciais forma parte do formulario T2125, Declaración de Negocios ou Ingreso Profesional como parte da súa declaración de renda T1.
Para obter máis información sobre o imposto sobre a renda para propietarios e asociacións canadenses, consulte:
- Imposto sobre a renda canadense eo imposto sobre as pequenas empresas
- Preguntas frecuentes sobre imposto sobre a renda canadense para pequenas empresas
- Como completar o formulario de imposto sobre a renda canadense T1 como empresa
- Como calcular a prestación de custos de capital
Se está operando a súa empresa como unha corporación , reclamará comidas e gastos de entretemento baixo os gastos operativos (8523) cando use o Índice Xeral de Información Financeira (GIFI) para completar a súa declaración de información financeira na súa declaración de imposto sobre a renda das empresas T2.
Para máis información sobre o imposto sobre a renda corporativa de Canadá ver: