Cando e como cargar Ontario HST
(E aquí están as taxas PST, GST e HST para todas as provincias e territorios en Canadá en caso de necesitarlles).
O HST de Ontario
O imposto de vendas harmonizado (HST) substituíu os impostos sobre as vendas provinciais existentes eo imposto de bens e servizos federales (GST) en Ontario o 1 de xullo de 2010. A racionalidade da provincia para implementar o HST foi racionalizar o sistema de impostos sobre as vendas en "o que se ve como a forma máis efectiva de tributación en todo o mundo ".
O HST aplícase na maioría das entregas de bens e servizos feitos en Ontario a un ritmo do 13% , composto pola porción federal do 5% e unha porción provincial do 8%. (Cando cobras HST en Ontario, con todo, non o descompoñas; cobras e mostrámosche nas túas facturas como un 13% en liña recta).
Outras provincias do Canadá tamén implementaron o HST (a varios tipos), incluíndo Nova Brunswick, Nova Scotia, Terranova e Labrador e Illa do Príncipe Eduardo. Algunhas outras provincias e territorios (como Alberta) non teñen un imposto provincial de vendas e só cobran GST.
Outros (como a British Columbia) cobran GST + PST.
Para a maioría das empresas o HST é unha vantaxe xa que combinar o PST e GST nun só imposto permítelles recuperar o importe total do imposto sobre as vendas. O sistema único de impostos tamén pode reducir a sobrecarga administrativa - desgraciadamente isto é un tanto compensado polas diversas exencións e descontos que se describen a continuación.
¿Necesitas rexistrarte para HST?
As novas empresas necesitarán rexistrarse para o HST a menos que sexan provedores pequenos e opten por non facelo (consulte a seguinte sección).
A excepción do provedor pequeno
Ontario ten unha pequena subministración de provedores no seu lugar, polo tanto, se está a operar un pequeno negocio que fai 30.000 dólares ou menos anualmente, non está obrigado a rexistrarse ou recoller Ontario HST. Non obstante, pode rexistrar voluntariamente o seu pequeno negocio. Rexistrar a súa empresa para HST permítelle recuperar calquera HST pagado en compras ou gastos comerciais (estes son reclamados como Créditos por Impostos de Ingreso ).
Que hai de exento do HST
Os consumidores non teñen que pagar HST en elementos exentos como o seguinte:
- Alimentación e bebidas cualificativas : inclúe alimentos básicos. Non inclúe bebidas alcohólicas, refrescos, doces, comidas preparadas, etc.
- Os servizos sanitarios, médicos e odontológicos proporcionados por profesionais licenciados (inclúe optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, podólogos, audiologistas, patólogos de linguaxe do fala, terapeutas ocupacionais, psicólogos, podólogos, parteras, etc.)
- Atención ao neno
- Tutoriais
- Medicamentos con receita
- A maioría dos servizos financeiros
Consulte Exencións e descontos de punto de venda para unha lista completa.
Rebaixes de punto de venda (elementos exentos de PST pero non de GST)
Para os elementos que anteriormente estaban exentos do imposto sobre as vendas provinciais de Ontario (pero non o GST), os comerciantes deben proporcionar descontos de punto de venda da parte provincial do 8% do HST.
Isto inclúe elementos como:
- Roupa infantil
- Calzado infantil (ata o tamaño 6)
- Comidas preparadas e bebidas preparadas vendidas por $ 4.00 ou menos
- Libros (incluídos os libros de audio)
- Xornais
- Asentos infantís para nenos e asentos de reforzo
- Produtos de hixiene feminina
- Cueiros
Viaxes aéreas orixinarias de Ontario e terminando nos Estados Unidos
Dando un desconto de punto de venda implica a acreditación automática da parte provincial do TSX e só cobra a parte federal do 5% do HST a pagar pola venda dese elemento. Os descontos de punto de venda non afectarán a súa capacidade de reclamar créditos fiscais de entrada nas entradas do seu negocio.
Teña en conta que o seguro de casa está suxeito á porción provincial do TSX - a porción do GST está exenta.
Cargando HST
Xeralmente, se cobra ou non o custo total (HST) nos bens ou servizos que presta depende do lugar de subministración.
Existen regras específicas para determinar se unha oferta se realiza dentro ou fóra da provincia participante.
Aínda que non se propuxeron cambios ás regras de subministración de propiedades persoais e bens inmobles existentes, o lugar das regras de subministración para subministracións de bens inmateriais inmateriais e para servizos cambiou considerablemente coa introdución do HST.
Siga estes enlaces para máis detalles:
Requisitos de factura
Do mesmo xeito que co GST, hai informacións específicas que terás que ter nas túas facturas (e os teus recibos, contratos ou outros documentos de negocios) para informar aos teus clientes o imposto que cobran e para que teñan a documentación necesidade de reclamar créditos fiscais de entrada (ITC). Podes consultar a información que se require nesta Mostra de facturas con HST ou na RC4022 da Axencia de ingresos de Canadá : Información xeral para os rexistradores de GST / HST .
Axuda do goberno
Para coñecer os detalles sobre como indicar cando cobrar HST ou só GST, o Imposto de Venda Armonizado da Axencia Tributaria de Canadá: regras de lugar de subministración para determinar se unha oferta se realiza nunha provincia (o Boletín Técnico GST / HST B-103) é especialmente útil. Explica como aplicar HST a propiedades persoais, inmobles e inmobles tanxibles e intangibles e está cheo de exemplos.
O GST / HST da axencia de ingresos canadenses para as empresas presenta moita máis información sobre a aplicación de GST / HST.
Ver tamén:
Preguntas frecuentes sobre o GST / HST