A exención fiscal é un privilexio. Non poñelas en perigo.
1. Beneficio privado / contratos
Beneficio privado . Unha forma importante dunha organización sen ánimo de lucro difiere dunha organización sen ánimo de lucro que non beneficia a ningunha persoa ou organización individual.
Unha organización sen ánimo de lucro debe servir ao ben público. Os beneficios (e é un mito que as organizacións sen ánimo de lucro non poden ter estes) non se pagan aos individuos senón que se canalizan de novo nas actividades da organización. Non obstante, pode pagar salarios razoables ao seu persoal .
A contratación vai aínda máis por prohibir a renda ou os activos de unha organización sen ánimo de lucro que se dirixan a usuarios internos, como axentes, directores ou empregados importantes. A propiedade, por exemplo, non se pode vender a unha información privilexiada por baixo do valor de mercado. Este requisito é "absoluto", o que significa que calquera devandito pago ou venda podería dar como resultado que o IRS elimine o seu estado exento e que os implicados poderían estar suxeitos a impostos especiais de consumo.
É máis difícil do que se podería pensar para evitar estes conflitos de interese, polo que comprende algúns dos escenarios que poden xurdir. Ler Como os membros do consello poden evitar conflitos de interese para unha mini-educación sobre o que hai que ter en conta.
2. Lobbying
Unha organización lobbies cando trata de influír na lexislación. Algúns lobbies están permitidos baixo certas circunstancias. Pero isto é complicado, polo que pode ser mellor non exercitar nin animar a quen estea involucrado na túa organización sen ánimo de lucro para apoiar, propoñer ou opoñerse a calquera lexislación.
Se participas de demasiados lobbies, a organización podería ser eliminada do seu estado exento e afrontar unha multa.
Para máis detalles sobre como o IRS xestiona o tema do lobby por parte de 501 (c) (3) organizacións, consulte o seu tutorial sobre o tema.
3. Actividade política campaña
As organizacións 501 (c) (3) non poden aprobar nin opoñerse a ningún candidato para a súa administración pública a nivel local, estatal ou federal. Isto inclúe contribucións a unha campaña política e ata a manifestacións públicas a favor ou en contra dun candidato. Esta prohibición é "absoluta", o que significa que calquera violación pode facer que o IRS desprenda o 501 (c) (3) do seu estado exento de impostos.
A 501 (c) (3) pode invitar a un candidato político a falar nun evento Se non se produce captación de fondos, IF unha oportunidade igual de falar esténdese a outros candidatos que buscan a mesma oficina e IF a organización non indica apoio ou oposición a calquera candidato.
Se pensas que ves un 501 (c) (3) sen ánimo de lucro participando na promoción dun problema ou candidato, é probable que sexa un 501 (c) (4) sen ánimo de lucro, que ten un conxunto diferente de regras de funcionamento. Lea sobre as diferenzas entre 501c3 e 501c4 sen ánimo de lucro mentres se apliquen á actividade política.
4. Demasiada renda empresarial non relacionada (UBI)
A área de UBI é complicada, pero basicamente, isto significa que a túa organización pode non recibir ingresos dun comercio ou negocio regularmente transportado que non estea relacionado coa túa misión .
Se xera fondos dunha actividade empresarial, pero non é habitual, pode que teña que pagar impostos sobre esa renda, pero non poñerá en perigo o seu estado exento de impostos. Un exemplo sería vender mercadorías unha vez ao ano nunha feira.
Se a súa organización obteña máis de $ 1000 de UBI, ten que presentar a IRC Formulario 990-T (exención da declaración do imposto sobre a renda das empresas). Demasiada UBI pode ameazar o seu estado exento de impostos . Podería estar en apuros se UBI ocupa máis tempo e atención que a súa misión. O IRS ofrece un excelente tutorial en liña sobre UBI que entra no entramado deste tipo de ingresos.
5. Non presentando un formulario de información fiscal anual de 990.
Todas as entidades sen ánimo de lucro deben presentar un valor de 990 anualmente. O tipo de arquivo 990 depende do tamaño.
Aínda que no pasado, as pequenas organizacións non tiñan a obrigación de presentar un 990, a Lei de Protección de Pensións de 2006 cambiou.
Hoxe, aínda que as pequenas entidades sen ánimo de lucro deben presentar o 990-N se teñen recibos brutos menores de $ 50,000. Se os ingresos oscilan ano a ano, mire a media dos ingresos nos últimos tres anos. Se esa media é de $ 50,000 ou menos, envíe o 990N. Afortunadamente, o 990-N é fácil de arquivar en liña.
O maior 501 (c) (3) non lucrativo debe presentar un destes tipos de 990 . Desafortunadamente, moitas organizacións sen ánimo de lucro perden a súa exención fiscal cada ano porque non puideron presentar un 990.
6. Fallo de buscar as actividades exentas que prometeu cando se aplicou para ser un axente de T ax-Exempt 501 (c) (3) sen ánimo de lucro .
Cando solicitou a exención fiscal, afirmou que a súa finalidade era unha delas: " Caridade, relixiosa, educativa, científica, literaria, probas de seguridade pública, fomento da competición deportiva aficionada, evita a crueldade aos nenos ou aos animais".
Ademais, escribiu unha declaración de misión que explicaba como faría o seu propósito.
Vostede fixo a promesa de servir o ben maior. Isto gañou o seu estado sen ánimo de lucro como exento de impostos. Non rompa ese contrato ou corre o risco de perder a súa exención fiscal. Se a súa misión / propósito cambia, debe notificarlle ao IRS .
Foi un traballo arduo para comezar a súa organización sen ánimo de lucro, reclamar a súa exención fiscal, establecer fluxos de ingresos e servir á súa comunidade. Non poña en risco o bo traballo ignorando a boa impresión do seu contrato co IRS e co público.