Transparencia e Responsabilidade Financeira
A Lei Sarbanes-Oxley, mentres se entende principalmente para o mundo empresarial, tamén ofrece un modelo para a claridade financeira sen ánimo de lucro.
A Lei Sarbanes-Oxley refírese a "A Competencia Estadounidense e a Lei de Responsabilidade Corporativa de 2002".
Aplícase ás empresas que cotizan en bolsa e require que cumpran os estándares de goberno que aumentan o papel dos membros do consello na supervisión das transaccións financeiras e os procedementos de auditoría.
A lei foi creada en resposta aos escándalos de contabilidade corporativa que fixeron nomes como Enron, sinónimo de malversación corporativa .
Aínda que a nova lei aplícase ás sociedades mercantís públicas, serviu de chamada de atención á comunidade sen ánimo de lucro. De feito, propúxose ampliar a lei para solicitar a organizacións sen ánimo de lucro.
Mentres tanto, as organizacións sen ánimo de lucro responsábeis utilizaron o Sarbanes-Oxley como un estándar para as súas propias prácticas financeiras. Estas prácticas só poden mellorar os controis internos sen ánimo de lucro e proporcionar a transparencia necesaria para as súas actividades financeiras.
Como Sarbanes-Oxley aplícase ás Organizacións sen ánimo de lucro
- A lei regula a Comisión de Auditoría do Consello de Administración, que esixe que cada membro da comisión sexa membro do consello e sexa independente (non reciba ningunha compensación por parte da compañía).
Tamén se espera que os comités de auditoría teñan polo menos un "experto financeiro" ou explique por que non. O comité de auditoría supervisa as actividades do auditor externo.
A maioría das organizacións sen ánimo de lucro, aínda que non realicen auditorías externas, teñan un ou máis comités de xestores que traten temas financeiros. Grandes entidades sen ánimo de lucro probablemente teñen un comité de auditoría que supervisa a auditoría anual.
É boa práctica para as organizacións sen ánimo de lucro garantir a independencia dos membros da comisión de auditoría ou doutras comisións financeiras. As organizacións sen ánimo de lucro tamén deberían garantir que os membros das súas auditorías ou comités financeiros teñan coñecementos financeiros.
- Sarbanes-Oxley regula as responsabilidades dos auditores. Require que o compañeiro principal (revisador) da firma de auditoría xire fóra da auditoría cada cinco anos. A empresa non necesita ser cambiada, aínda que esta sexa unha forma de lograr isto.
Ademais, a empresa de auditoría non pode ofrecer servizos non auditivos á empresa no momento da auditoría. A empresa de auditoría tamén deberá informar ao comité de auditoría "políticas e prácticas contables críticas".
As xuntas sen ánimo de lucro tamén deberían cambiar a revisión dos auditores cada cinco anos para que a empresa de auditoría "non se adorme no interruptor" debido á excesiva familiaridade. As organizacións sen ánimo de lucro tamén se animan a non mesturar servizos de auditoría e non auditoría para evitar conflitos de intereses.
- Sarbanes-Oxley esixe que o director executivo eo director financeiro dunha empresa pública certifiquen os estados financeiros da compañía, que acrediten a súa idoneidade e que presenten con precisión a situación financeira da compañía.
As organizacións sen ánimo de lucro son alentadas a esixir que o seu CFO certifique os estados financeiros da organización. O director executivo da sen ánimo de lucro pode non estar tan ben versado en asuntos financeiros como o director xeral dunha empresa. Así, a necesidade dun Capo Financeiro capaz. Con todo, o CEO da sen ánimo de lucro debe ser responsable en definitiva.
Outras disposicións de Sarbanes-Oxley regulan:
- transaccións privilexiadas e conflitos de interese
- divulgación ou transparencia ao público
- Protección de silbato
- destrución de documentos
As organizacións sen ánimo de lucro sería sabio para establecer salvaguardas similares nestes ámbitos.
Nunha época de maior escrutinio de organizacións sen ánimo de lucro, Sarbanes-Oxley proporciona un excelente modelo para as organizacións sen ánimo de lucro para alcanzar un nivel de responsabilidade financeira que só pode axudar a súa reputación e garantir a confianza dos seus donantes e seguidores.
GuideStar.com ten unha excelente discusión sobre Sarbanes-Oxley e unha lista de recomendacións para organizacións sen ánimo de lucro.
Tamén podes ler sobre un estudo que mostra que as organizacións sen ánimo de lucro están tomando o corazón de Sarbanes-Oxley.