Cubertos pola sección 501 (c) do Código de ingresos internacionais dos Estados Unidos, as organizacións sen ánimo de lucro, en xeral, son chamadas organizacións 501 (c). Baixo ese código, 27 tipos de entidades sen ánimo de lucro reciben algunha exención de impostos de renda federais.
O tipo máis común de organización sen ánimo de lucro , o 501 (c) (3), abarca un gran terreo. Este tipo de organización sen ánimo de lucro é o que probablemente pensamos cando nos imaxinamos unha "sen ánimo de lucro". Son as entidades benéficas ás que queremos obter axuda e apoio coas nosas doazóns benéficas.
A miúdo chámanos "organizacións benéficas".
Ademais da exención fiscal federal, un 501 (c) (3) sen ánimo de lucro goza de varios beneficios cando serve a estes fins:
- caritativo,
- relixioso,
- educativo,
- científico,
- literario,
- probas de seguridade pública,
- fomentar a competición deportiva afeccionada,
- impedindo a crueldade aos nenos ou aos animais .
As organizacións cualificativas inclúen
- fogares de anciáns,
- asociacións de pais e doutores,
- hospitais benéficos,
- asociacións de alumnos,
- escolas,
- capítulos da Cruz Vermella ou do Exército de Salvación, clubs de nenos ou nenas e
- igrexas .
501 (c) (3) As entidades sen ánimo de lucro caen en dúas categorías
A primeira é unha caridade pública . O IRS define unha institución de caridade pública como "non unha fundación privada". As institucións de caridade públicas reciben a maior parte dos seus ingresos do público en xeral ou do goberno. O apoio público debe ser amplo e non limitado a algunhas persoas ou familias.
O segundo é unha fundación privada . Recibe os seus ingresos de investimentos e doazóns en lugar de público en xeral.
As fundacións privadas son subdivididas en operacións e non operativas.
As fundacións non operadoras utilizan os seus ingresos por subvencións a outras organizacións sen ánimo de lucro. Estas organizacións realizan os obxectivos de caridade da fundación.
Unha fundación operativa executa os seus propios programas que abordan varios obxectivos benéficos.
Neste artigo discutimos a caridade pública.
Máis información sobre fundamentos privados en The History and Types of US Foundations .
Requisitos para 501 (c) (3) Estado exento de impostos
Para recibir os beneficios da exención fiscal, unha organización 501 (c) (3) debe cumprir varios requisitos ademais de cumprir os obxectivos de caridade anteriormente mencionados.
Estes requisitos son:
- Debe organizarse e operar só para fins exentos.
- Non debe ser organizado nin operado en beneficio de ningún interese privado. A súa ganancia neta non pode beneficiar a ningún accionista ou individuo privado. As organizacións sen ánimo de lucro poden obter beneficios, pero ese beneficio só debe soportar fins benéficos.
- Está restrinxido nas súas actividades políticas e de lobby .
Que beneficios fan 501 (c) (3) Nonprofits Enjoy?
É útil que unha organización sen ánimo de lucro busque exención de impostos. Os beneficios inclúen:
- Pode recibir subvencións de fundacións privadas e do goberno .
- Está exento de moitos impostos nacionais, estatal e locais.
- Pode proporcionar unha dedución fiscal aos doadores individuais .
- Pode recibir taxas especiais de envío, taxas de publicidade sen ánimo de lucro e outros descontos.
- Protección contra demandas. Unha vez que unha organización benéfica normalmente incorpora antes de buscar exención de impostos, as demandas só se aplican aos seus activos corporativos. Así, o persoal e membros do consello gozan de protección legal. Pero esa protección pode non abarcar todas as situacións. As organizacións sen ánimo de lucro tamén deben comprar certos tipos de seguros tamén .
Hai inconvenientes para facer unha sin ánimo de lucro exento de impostos?
Si, o estado sen ánimo de lucro non é para todos. As desvantaxes adoitan ser o flip side das vantaxes.
Por exemplo, algúns grupos poden pensar que non compartir beneficios cos directores, axentes, membros ou empregados é inxusto.
Ademais, as actividades productoras de ingresos non relacionadas co propósito non lucrativo do grupo son limitadas. O IRS examina a renda non relacionada e, se é grande, a entidade sen ánimo de lucro pode ter que pagar impostos e penalidades.
Se a ganancia sen ánimo de lucro se pecha, debe entregar os seus activos restantes a outra organización benéfica.
Como se aplica para converterse nunha organización sen ánimo de lucro exento de impostos?
Se non incorporou no seu estado como sen ánimo de lucro, entón necesitará facelo primeiro . (Se non desexa incorporar, considere converterse nunha asociación sen ánimo de lucro non incorporada ).
Unha vez incorporado, pode usar unha das dúas posibles aplicacións.
1. A maioría das organizacións sen ánimo de lucro utilizan o Formulario 1023, solicitude de recoñecemento de exención segundo a sección 501 (c) (3) do Código de ingresos internos.
2. Se a súa organización é pequena, pode optar ao Formulario 1023-EZ, Solicitude simplificada para o recoñecemento de exencións segundo a sección 501 (c) (3) do Código de ingresos internos. Podes determinar se cualifica para esta opción máis sinxela, enche a folla de selección de Elegibilidade.
Cando solicita a exención de impostos?
Para recibir unha exención de impostos desde a data da súa incorporación , cómpre presentar o Formulario IRS 1023 ou 1023-EZ dentro de 27 meses.
Se arquivo despois de 27 meses, a súa exención só será válida a partir da data do selo da aplicación.
Pode presentar unha extensión do prazo de 27 meses explicando por que non puido completar o proceso de solicitude 1023 a tempo.
Podes atopar as razóns aceptables para a presentación tardía nas instrucións para 1023 . Inclúen malos consellos e información inadecuada dun avogado, contable ou empregado do IRS.
NOTA: Non se requiren tres grupos para presentar o Formulario 1023. Inclúen
- igrexas ,
- entidades de caridade públicas que non teñen recibos brutos de máis de $ 5000 en cada ano,
- e as organizacións subordinadas exentos baixo unha carta de exención grupal.
Recursos:
A publicación do IRS 557 contén información sobre a cualificación e solicitude do estado 501 (c) (3).
Como formar unha corporación sen ánimo de lucro (Edición nacional): unha guía paso a paso para formar un 501 (c) (3) sen ánimo de lucro en calquera estado (como formar a súa propia corporación sen ánimo de lucro) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Comprar de Amazon.
Este artigo é só para fins informativos. Non se trata de asesoramento xurídico. Consulte outras fontes, como o IRS, e consulte co avogado ou cun contador.