Só para estar claro, unha bonificación é un pagamento único especial ou anual para un empregado con algún propósito especial. A bonificación é un pagamento adicional máis aló do salario ou a taxa de remuneración por hora do ano.
As bonificacións poden ser contractuais, como bonos de vendas para vendedores, ou poden ser premios de performance.
Outro tipo de bonos é un bono de vacacións especial para un grupo de empregados que cumpriron un obxectivo de produción ou produción específico ou a rendibilidade anual global.
As bonificacións adoitan pagarse nun cheque especial.
Deducir os bonos dos empregados como gasto empresarial
Se tes algún diñeiro e espera gañar un beneficio este ano, é un bo momento para pagar bonos aos empregados. Ademais de recibir unha dedución fiscal para estes gastos de beneficio, tamén recibe moita vontade dos empregados, especialmente en torno ás vacacións.
Anúnciate o bono como un evento único, polo que non dás a expectativa de que outorgas bonos cada ano. É divertido como cando fas algo unha vez; a xente vén esperala. Cando o fas dúas veces, a xente veo como un dereito de emprego, non só un privilexio.
As bonificacións son un gasto deducible para empresas, na categoría de "pagamentos a empregados". Se dá bonos a algúns empregados e non a outros, asegúrese de ter unha razón clara para esta diferenza.
Pode querer dar bonos relativos ao rendemento, vinculados a avaliacións, por exemplo. Susan Heathfield, experta en Recursos Humanos, ten un excelente artigo sobre dar bonos aos empregados, para axudarche a coñecer coidadosamente este proceso.
Bonificacións ao empregado / propietarios
Os bonos do empregado / propietario son un gasto comercial lexítimo e poden ser deducidos baixo certas circunstancias.
Por exemplo:
- As Corporacións S poden deducir os bonos aos accionistas e propietarios, sempre que posúan as súas accións no momento en que se aboña a bonificación.
- As Corporacións C só poden deducir os bonos para os accionistas / propietarios que teñen un 50 por cento ou maior de propiedade no momento en que se paga a bonificación.
As bonificacións non se consideran gastos deducibles para propietarios exclusivos , asociacións e sociedades de responsabilidade limitada (LLC) porque os propietarios / socios / membros son considerados polo IRS como autónomos. É unha situación na que ter unha corporación e ser empregado desa corporación pode resultar en máis deducións fiscais.
Bonificacións como ingresos fiscais aos empregados
Os bonos dos empregados son sempre tributábeis aos empregados como beneficio do emprego. Debe reter os impostos sobre a renda federal e estatal e os impostos FICA (Seguridade Social e Medicare) . Tamén debe incluír bonos no cálculo dos impostos por desemprego, o máximo da Seguridade Social e o imposto adicional de Medicare .
Bonos e Horas extraordinarias
Os bonos poden ser discrecionales (a discreción do empresario) ou non discrecional. É importante coñecer a diferenza, porque os bonos non discrecionais poden incluírse nos cálculos de horas extras .
Unha bonificación é discrecional se non se espera.
Se lle dá ao empregado unha bonificación de rendemento ao final do ano e non lle dá todos os anos, iso é discrecional. A única excepción é que o IRS di que os bonos de vacacións poden ser discrecionales, aínda que se lles dan cada ano.
Os bonos non discriminatorios son os impostos ao empresario, por un contrato sindical, contrato de traballo ou como un emprego de bonos esperan (excepto o bonos de vacacións que se mencionou anteriormente). Os bonos de sinatura (para asinar un contrato) non son discrecionales.
Os bonos non discriminatorios deben sumarse ao salario bruto semanal para os traballadores por hora e para os empregados exentos que sexan aptos para a prórroga . Por exemplo, digamos que o salario dunha empregada durante a semana, incluído o bonus non discrecional, é de 650 dólares, eo empregado traballou 3 horas de horas extras. A tarifa regular de emprego do empregado é de $ 15,11.
O premio extraordinario é do 50% ou $ 7.56 por hora. O premio extraordinario total para os 3 horas extras é de $ 22.67, que se engade á paga regular por un total de $ 672.67.
Calculando cantidades de bonos
Cando calcule o importe da bonificación, debes tratar o cheque como un cheque regular:
- Debe reter os impostos sobre a renda federal e estatal a partir da verificación de bonificación
- Debe calcular e reter os impostos FICA (Seguridade Social e Medicare) do salario do empregado, e
- Debe pagar a súa parte do imposto FICA como o empresario.
- Tamén debe informar o bonos xunto con outros pagos aos empregados no Formulario 941.
Cambio de retención de empregados para bonos
Se decidiu darlle aos seus empregados unha bonificación en decembro ou en calquera momento, debe darlles a oportunidade de cambiar a súa autorización de retención (no formulario W-4 ) para ese cheque de pagos, e cambiala para os cheques posteriores posteriores. Moitos empregados quere cambiar as súas contas de retención de bonos, polo que reciben máis bonos.