Por que é importante unha programación de envellecemento dos contas a recibir
Un horario de envellecemento é unha forma de descubrir se os clientes están pagando as súas contas dentro do período de crédito prescrito nas condicións de crédito da compañía. Todos os días que un cliente tarda o pagamento na súa conta custará o diñeiro da súa empresa desde o punto de vista do fluxo de caixa , así que preparar un calendario de envellecemento para impulsar a súa política de cobro é un paso importante para a xestión financeira dunha empresa comercial.
Se pensas que unha elevada porcentaxe dos teus clientes é lenta en pagar as contas, debes volver a evaluar as túas políticas de crédito e coleccións e realizar algúns cambios.
Un exemplo dunha programación de envellecemento e de como analizala
Aquí tes un exemplo dun programa de envellecemento de contas a recibir por unha empresa hipotética. Esta empresa ten $ 100,000 en contas a recibir. Ofrecen un desconto se os clientes pagan as súas contas en 10 días, que é o período de desconto. É por iso que ves a primeira liña do calendario de envellecemento como 0-10 días. Mirando para a mesa, podes ver que o 20% dos clientes da empresa toman o desconto en efectivo ofrecido.
Horario de envellecemento
| Idade de conta | Cantidade | Valor total dos créditos |
| 0-10 días | 20.000 dólares | 20% |
| 11-30 días | 40.000 | 40% |
| 31-60 días | 20.000 | 20% |
| 61-90 días | 10.000 | 10% |
| Máis de 90 días | 10.000 | 10% |
| $ 100.000 | 100% |
O período de crédito para esta empresa é de 30 días, polo que a segunda liña do calendario de envellecemento é de 11-30 días. Para esta empresa, o 40% dos clientes pagan as súas contas durante o período de crédito, pero despois do período de desconto.
Isto significa que o 60% dos clientes da empresa pagan as súas facturas a tempo, unha combinación dos clientes que toman o desconto e os que pagan durante o período de crédito. Isto é só un pouco máis da metade dos clientes da empresa ou a maioría das empresas, isto non é suficiente.
Un 40% total dos clientes da compañía son delincuentes cos seus pagos.
O 20% son de 31-60 días de delincuentes, o 10% son de 61-90 días de delincuentes e o 10% dos clientes de crédito da empresa teñen máis de 90 días de antelación. Esa é unha porcentaxe considerable de contas delincuentes.
Normalmente, se un cliente ten entre 90-120 días vencidos por unha débeda, esa factura é vista como incobrable ou unha débeda deficiente . Neste exemplo, esta empresa ten $ 10,000 en débedas incobráveis de $ 100,000 en contas a recibir. As débedas incobráveis son deducibles de impostos, pero as empresas prefiren non terlas.
Esta empresa está sufrindo, sen dúbida, unha perspectiva de fluxo de efectivo por mor das delincuencias. O seu fluxo de efectivo é probabelmente baixo e teñen que tomar préstamos a curto prazo para cubrir estas contas morosas no que se refire ao seu capital de xiro . Isto significa que están pagando intereses sobre a débeda a curto prazo, o que doe aínda máis o fluxo de caixa e afecta negativamente a rendibilidade.
Parece que pode haber un problema coa política de crédito da empresa, a política de coleccións ou ambas. O propietario necesita reavaliar a política de crédito e cobro e ver se hai que reforzar as políticas. Quizais estean ofrecendo crédito a clientes de crédito marxinal e que debe ser detido. Quizais non estean recollendo agresivamente.