Gail Rosen, CPA responde a preguntas sobre a compra de activos comerciais, a depreciación e a depreciación acelerada, e como a depreciación beneficia a túa empresa. Os activos comerciais aquí discutidos son un tipo específico de bens comerciais, incluídos os edificios, pero non incluíndo a terra. A terra non está suxeita a depreciación.
1. Escoitei que a depreciación é un gasto non monetario. Que significa isto?
A maioría dos gastos comerciais son deducibles porque son un gasto empresarial ordinario e necesario que gasta diñeiro no ano en curso e obtén unha dedución por ese gasto nese ano.
Por exemplo; compra máis de 200 dólares e obtén unha dedución fiscal ordinaria e necesaria para os 200 dólares de subministracións porque gastou cartos por ese ano.
A depreciación é algo que pode obter unha dedución no ano en curso, aínda que poida que non gastase diñeiro para compra-lo nese ano. Por exemplo, compras un sistema informático en 2017 por 5.000 dólares. A vida dunha computadora é de 5 anos, polo que terá que cancelar os 5.000 dólares nos próximos cinco anos (tendo os gastos para reducir os seus impostos).
Aínda que en 2017 non gastou ningún diñeiro para a computadora (xa que o comprou por diñeiro) terá unha dedución para a computadora que comprou en 2017 xa que se está cancelando durante 5 anos a partir de 2009 cando o comprou. Polo tanto, en 2010 obtés unha dedución por un gasto non monetario.
2. Como afecta a depreciación o estado de ganancias e perdas da miña empresa? Balance da miña empresa?
Os activos depreciados danlle máis ingresos na súa conta de perdas e ganancias e aumenta os seus activos no seu balance.
A computadora que compras en 2017 por 5.000 dólares menos a depreciación de 1.000 dólares tomada no 2017 deixa un beneficio neto de 4.000 dólares e aumenta os seus activos no seu balance polos mesmos $ 4.000. Calquera terceiro que busque os estados financeiros dunha empresa guste ver o aumento do beneficio neto e un aumento dos activos por encima dos pasivos.
3. ¿Que é a depreciación acelerada ? Se se acelera, ¿isto significa que podo tomar máis depreciación nun produto? A depreciación acelerada aplícase a algúns produtos máis que a outros?
Cando depreciar ou "cancelar" un activo durante a súa vida útil, pode depreciar máis nos anos iniciais con depreciación acelerada. Pódese acelerar a depreciación das compras de activos comerciais, o que lle permite deducir máis do prezo de compra antes, ás veces por completo no primeiro ano.
Cada clase de bens ten unha vida e unha táboa que especifica a cantidade de depreciación acelerada que ten cada ano (o seu CPA pode amosar esta táboa). Tamén podes facer unha elección baixo a Sección 179 para levar toda a depreciación do ano de compra e tamén podes subscribir unha dedución de amortización adicional para adquirir novos activos.
4. Cal é o beneficio da depreciación acelerada?
O beneficio da depreciación acelerada é que está a recibir máis dedución fiscal en anos anteriores e, polo tanto, obtén un retorno de máis do seu diñeiro fiscal antes ou despois.
É importante entender que a depreciación non é agora nin nunca ... é agora ou despois. E, ás veces, tomar a dedución nos últimos anos é mellor.
Se esperas estar nun soporte de renda máis elevado nos anos posteriores, non tería o mellor interese acelerar a dedución senón eliminar o activo utilizando o método de liña recta (é dicir, unha cantidade igual de depreciación cada ano ); polo tanto, gardando a dedución durante os anos que está nun soporte fiscal máis alto.
5. Que tipos de rexistros teño que seguir para calcular a depreciación?
Debe manter unha copia da factura que amosa exactamente o que comprou máis a proba de pagamento. Moitos estados comprobarán os activos comerciais que compra para asegurarse de que pagou o imposto de vendas aplicable no activo. Mesmo se compras o activo noutro estado, ten que pagar impostos de uso para o seu estado se o imposto de vendas non foi cobra.
6. Cando fago a depreciación? Cando se toma a depreciación como gasto?
Leva o gasto de depreciación ao final do ano, polo que pode incluírse nos seus impostos.
Pero sabendo cando tomar a cantidade de depreciación sobre a vida do activo, esa é a pregunta de millóns de dólares. As opcións son tomar a depreciación todo o ano de compra (en virtude do artigo 179) ou tomar a depreciación durante a vida do activo, cunha opción de acelerar a dedución de depreciación aos anos anteriores de compra.
A planificación fiscal coidada informará cal opción é a máis beneficiosa para ti en función do seu conxunto de impostos proxectado cada ano e anticipación de cambios na lei tributaria. Consulte co seu profesional fiscal para axudarlle a determinar deducións de depreciación para activos comerciais específicos.
7. Parece que hai moito traballo para descubrir a depreciación; ¿paga a pena o problema?
A determinación do método de depreciación que funcionará mellor para vostede pode levar moito tempo; con todo, os beneficios de levar a dedución de depreciación nos anos que máis benefician os seus estados financeiros e as declaracións merecen o esforzo. Ter un CPA de primeira clase no teu equipo sempre é importante.
8. Que di o IRS sobre a depreciación?
Unha nota final: Facer deducións fiscais na compra de activos comerciais é máis complexa do que se podería pensar. O IRS impón limitacións e restricións sobre o importe e tipo de depreciación que pode asumir os activos comerciais.
Exención de responsabilidade: A información neste artigo e neste sitio non está destinada a ser asesoramento fiscal ou legal. Toda situación empresarial é única e as leis e regulamentos cambian constantemente. Consulte cos seus asesores fiscais e legais antes de tomar decisións que poidan afectar á súa empresa.