A depreciación defínese como o valor dun activo comercial durante a súa vida útil. Como se calcula a depreciación determina a dedución de depreciación que pode tomar nun ano, polo que é importante comprender os métodos de cálculo da depreciación.
Vexa o que sucede cun activo ao longo do tempo: digamos que comprou un equipo informático para o seu negocio cun custo de $ 1000.
A computadora media dura 10 anos, polo que diminúe en valor un 10% cada ano.
É importante recordar que a depreciación é só un mecanismo de contabilidade para mostrar o gasto do uso dun activo ao longo do tempo. Non ten nada que ver coa forma na que comprou o elemento ou a súa condición física real.
A maioría dos bens comerciais se amortizan, xa que diminuíron o seu valor ao longo do tempo, xa sexa mediante o uso ou por obsolescencia. Cando un activo vólvese obsoleto, pode ser da tecnoloxía pasándoo por ou por desgaste físico.
A terra, porén, non se deprecia porque non diminúe o seu valor. Algúns bens teñen un valor residual ou de rescate ao final da súa vida útil. Este valor non está incluído no cálculo de depreciación.
Como se calcula a depreciación?
A información necesaria para calcular a depreciación dun activo é:
- A vida útil do activo. Esta información está dispoñible nas táboas, en función do tipo de activo. Probablemente necesitará un contador para dicirlle a vida útil dun activo específico.
- Menos o valor de rescate do activo ao final da súa vida útil. Do mesmo xeito que a vida útil, o valor de rescate está determinado por unha táboa.
- Dividido polo custo do activo. O custo do activo inclúe todos os custos para adquirir o activo, como transporte, configuración e adestramento.
O valor resultante chámase valor de libro do activo.
Por exemplo, a depreciación anual nunha máquina cunha vida útil de 20 anos, un valor de recuperación de $ 1000 e un custo de 50.000 dólares é de 2450 dólares ($ 50.000- $ 1,000) / 20).
A efectos contables e fiscais, o activo debe ser posto en servizo (configurado e usado) no primeiro ano en que se calcula a depreciación.
Se se compra un activo no medio do ano, o gasto anual de depreciación divídese co número de meses dese ano desde a compra. Por exemplo, se o activo anterior foi comprado en agosto, a depreciación do primeiro ano sería de $ 1021.84 ($ 2450/12 x 5). Entón, a depreciación do ano pasado sería de 1429,68 dólares (2450 dólares / 12 x 7).
Que sucede cando o activo cumpre a súa vida útil?
Cando un activo se deprecia completamente, considérase "fóra dos libros" da empresa. Iso non significa que o activo aínda non sexa útil, pero só que a empresa non pode gastar máis gastos de depreciación sobre ese elemento. Se o elemento ten un valor de rescate, ese valor mantense nos libros ata que o elemento véndese ou desaparezca.
Cales son as diferentes formas de calcular a depreciación?
Existen varios métodos empregados para calcular a depreciación. O método descrito anteriormente chámase depreciación "en liña recta", na que o importe da dedución por depreciación é o mesmo por cada ano da vida do activo.
Aquí están as outras dúas formas comúns de calcular a depreciación:
- Saldo declinante dobre
Este método inclúe un "acelerador", polo que o activo se deprecia máis ao comezo da súa vida útil. Este método de depreciación emprégase cos coches, por exemplo. Vostede sabe que un coche novo se desvaloriza máis que un ancián. - Suma dos díxitos dos anos
Neste método, resúmense o número de anos na vida útil. Por exemplo, se un activo tiña unha vida útil de 6 anos, agregaríanse os díxitos: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. A continuación, a depreciación anual determinarase como segue:- Ano 1 = 6/21 = 28,6% veces o custo (ou custou menos saldo)
- Ano 2 = 5/21 = 23.8%
- Ano 3 = 4/21 = 19%
- Ano 4 = 3/21 = 14,3%
- Ano 5 = 2/21 = 9,5%
- Ano 6 = 1/21 = 4,8%
Depreciación acelerada
Os plans fiscais favorables están dispoñibles para acelerar o proceso de depreciación para que poida obter máis deducións fiscais máis rápido.
Estes plans veñen de dúas formas:
- A dedución fiscal, chamada dedución da Sección 179, para a compra de vehículos comerciais e equipos.
- Amortización de bonos para a compra de novos vehículos e equipos comerciais.
Ambas as aceleradas características de depreciación veñen con límites e cualificacións, así que consulte co seu profesional de impostos para ver se cualifica. Tamén podes ler máis sobre a depreciación acelerada en xeral antes de continuar.
¿Como se representa a vida útil e valor de salvamento dun activo?
O IRS ten clasificacións de activos e calculou vida útil nestas clases. Pode atopar unha listaxe das clases de activos na publicación do IRS 946 , ou o seu CPA pode axudarche a atopar estes valores e calcular a depreciación nos seus activos comerciais .
¿A amortización é o mesmo que a depreciación?
A amortización utilízase para activos inmateriais, como a propiedade intelectual (dereitos de autor, marcas comerciais, patentes). O proceso de amortización difire do proceso de depreciación.
Lea máis sobre como a depreciación beneficia a súa empresa
Volver a Todo sobre depreciación