As empresas invisten diñeiro en varios tipos de investimentos. Un negocio pode comprar ou construír un novo edificio, ou pode comprar novos equipos informáticos ou actualizar máquinas e outras tecnoloxías para facer o negocio máis produtivo. Un negocio tamén pode mercar vehículos para vendedores, executivos ou para transportar produtos ou prestar servizos.
Todos estes investimentos están en bens de capital , e os gastos son os custos anuais de compra destes activos.
Gastos ou gastos de capital son os pagamentos dunha empresa para adquirir ou mellorar os activos de capital a longo prazo, como edificios e equipos. Os gastos de capital son compras significativas que o negocio fai como investimento.
Para explicar este concepto de forma diferente, a compra dun activo de capital engádese ao valor da empresa. O valor do activo aumenta o patrimonio neto do propietario, pero o gasto por pagar o activo aumenta a responsabilidade do propietario.
Os activos perden valor ao longo do tempo, reducindo o valor do negocio. Esta perda de valor é a depreciación.
O custo destes gastos de capital deprétase (o termo é "capitalizado") durante un período igual ao que se chama "vida útil" do activo comercial. Por exemplo, o equipo de oficina comprado por 10.000 dólares pode depreciarse durante 5 anos, con 2.000 dólares tomados como gasto de capital cada ano. (Hai algunhas formas de acelerar a depreciación para obter o beneficio fiscal do gasto antes. Fale co seu profesional fiscal sobre isto).Algúns especialistas en contabilidade tamén inclúen activos intanxibles (como patentes, marcas comerciais e dereitos de autor) na categoría de gastos de capital. Estes activos son amortizados, un proceso similar á depreciación.
¿Hai maiúsculas os custos de mantemento?
Os custos para manter un activo de capital, como un equipo, en orde de funcionamento e na súa condición actual, non se consideran custos ou custos de capital.
Son gastos comerciais normais. chamados gastos operativos. Pero o custo de reparar un equipo para mellorar a súa condición aumenta o seu valor, polo que é un gasto de capital. Como podes ver, é complicado determinar os custos operativos fronte aos custos de capital, e debes obter o teu imposto profesional implicado con este.
Terras de compras
Teña en conta que, aínda que a terra é un gasto de capital, non diminúe o seu valor e considérase que ten un valor indefinido, polo que non se deprecia.
Cales son os custos operativos?
O contrario aos gastos de capital son os custos operativos. Os gastos de capital non se usan para gastos operativos cotiáns comúns dunha empresa, como aluguer, servizos públicos e seguros.
Outra forma de considerar os gastos de capital é que se utilizan para comprar e mellorar activos que teñan unha vida útil de máis dun ano.
Por exemplo, se compra material de oficina para o seu negocio, esa compra é un gasto operativo, porque os materiais de oficina non adoitan durar máis dun ano (aínda que poida que estas caixas de grapas estean longos). Por outra banda, se compra mobiliario de oficina, espérase que durará máis dun ano, polo que está a mercar un activo fixo , e esa compra é considerada unha gasto de capital .
Gastos e impostos de capital
As empresas adoitan preferir cobrar deducións fiscais para a compra de activos comerciais en lugar de estendelos ao longo do tempo. Pero o IRS ten regras estritas sobre os custos que se poden gastar inmediatamente.
Por exemplo, os custos de inicio melloran o valor dun negocio, aínda que se gastan ao comezo. O IRS permite que só unha cantidade limitada de custos de inicio se cargue no primeiro ano. O saldo destes custos debe amortizarse (semellante á depreciación). Lea máis sobre os custos e os impostos de inicio.
A efectos fiscais , os gastos de capital adoitan depreciarse, pero segundo a sección 179 do código IRS, en determinadas circunstancias, algúns gastos de capital poden considerarse gastos operativos actuais.
A nova lexislación (2015) permite beneficios de depreciación máis xenerosos ás empresas para a compra de bens de capital.
Lea este artigo sobre a Lei PATH de 2015 para ver detalles sobre a depreciación de bonos e as deduccións do artigo 179.
A venda de bens de capital resulta nunha ganancia ou perdas de capital , dependendo do valor básico do activo e do seu prezo de venda. As ganancias e perdas de capital tribúanse a un ritmo diferente ao do rendemento operativo.