A Lei de Cortes Fiscais e Empregos de 2017 fixo cambios para estender varios beneficios de depreciación acelerados para as empresas:
- Un límite permanente de 500.000 dólares nas deducións da sección 179 permitirá ás empresas planear as compras de activos e as compras de gastos de inmediato en lugar de depreciar durante un período de tempo. Este límite aumentado será efectivo para as compras comerciais 2015 e os próximos anos.
- Unha extensión de cinco anos de depreciación de bonos como un incentivo para as empresas para a compra de novos equipos. O importe de depreciación adicional será do 50% para 2015, 2016 e 2017, reducido a 40% para 2018 e 2019.
Tal e como sinalou Tony Nitti en Forbes, a certeza de coñecer os límites destes beneficios de depreciación acelerados no futuro permite ás empresas "finalmente actuar con certeza nos próximos anos sobre a dispoñibilidade dunha ampla gama de beneficios fiscais".
Como funciona a depreciación acelerada
A depreciación acelerada é un concepto importante para os empresarios a comprender. Aínda que é bastante complicado e os detalles e as implicacións fiscais deben deixarse a un avogado ou CPA, debes ter un entendemento da depreciación acelerada e como podes aforrar impostos usándoo.
Primeiro, revise o concepto de depreciación, que difunde os gastos dun activo durante a súa vida útil.
A depreciación ordinaria (non acelerada) tamén se denomina depreciación "recta" porque o gasto por depreciación é o mesmo cada ano. Por exemplo, se un activo se compra por $ 10,000 ea súa vida útil é de 10 anos, baixo a depreciación en liña recta, os $ 1,000 serían gastos en cada ano.
Pero a vida útil de moitos activos comerciais non segue unha liña recta.
Polo tanto, o IRS permite unha depreciación acelerada, que coloca a maior parte do gasto do activo nos primeiros anos que se usa. A depreciación do automóbil, por exemplo, acelérase. As deducións do artigo 179 son un exemplo de disposicións de depreciación aceleradas creadas polo goberno de EE. UU. Para incentivar o gasto nos bens de capital.
Sección 179 Deducción e depreciación de bonos
Nos últimos anos, dous tipos de depreciación acelerada foron permitidos pola lei estadounidense. Estas formas de acelerar as deducións das compras de activos comerciais son:
- A depreciación de bonos está configurada para permitir unha bonificación do 50% sobre a cantidade de gasto permitido no primeiro ano que se poña en servizo (utilizado) un activo NOVO (non utilizado). ACTUALIZACIÓN: A depreciación de bonos está dispoñible para as declaracións e retribucións do exercicio 2018, como se observou anteriormente.
- As deducións do artigo 179 están configuradas de forma similar á depreciación de bonos, pero poden atoparse en equipos ou vehículos usados. Lea máis sobre consideracións para levar as deduccións da Sección 179. Actualización: efectiva coas declaracións de negocios de 2018, as deducións da sección 179 fixéronse permanentes, como se observou anteriormente.
Dúas formas de acelerar as deducións de depreciación
Os dous métodos máis comúns de acelerar a depreciación son "suma dos díxitos dos anos" e "dobre descenso no saldo". Aquí hai (brevemente) como funciona cada un:
- Baixo o descenso do saldo dobre, o activo se deprecia dúas veces máis rápido que en liña recta. Usando o exemplo anterior, o 10% do custo se deprecia cada ano usando o método de liña recta. Dobrar a taxa significaría que o 20% se depreciaría cada ano, polo que o activo quedaría totalmente depreciado en 5 anos, en lugar de 10.
- Baixo díxitos de máis de anos, o activo se deprecia máis rápido que a depreciación en liña recta, pero non tan rápido como o descenso do saldo. Como exemplo de como funciona este método, digamos que a vida útil dun activo é de 5 anos. Engadindo os díxitos sería 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ou un total de 15. O primeiro ano, 5/15 é cargado; o ano seguinte é de 4/15, e así por diante. Polo tanto, se o custo do activo é de $ 1000, 5/15 ou 333.34 dólares se cargarían o primeiro ano, 266,67 dólares por segundo ano, etc.
Usando MACRS para unha depreciación acelerada
O IRS actualmente require que as empresas utilicen o sistema MACRS para a depreciación acelerada, na que a clasificación de activos determina o período de depreciación.
Discuta co teu profesional fiscal
Os cálculos de depreciación son complicados e hai moitas limitacións e exclusións. Asegúrese de falar co seu profesional fiscal antes de tomar calquera decisión sobre a compra de equipos e completar os formularios de IRS.
Exención de responsabilidade: este artigo e a información deste sitio están destinados só a información xeral. O autor non é un CPA, avogado fiscal ou axente inscrito. Cada situación empresarial é diferente e os impostos e as normativas cambian a miúdo. Consulte o seu profesional fiscal antes de tomar decisións comerciais que poidan afectar a súa situación tributaria.
Volver a Todo sobre depreciación