En caso de depreciar ou gastar capital ou activos actuais?
Gastos operativos diarios
Unha excelente guía para os gastos operativos diarios que pode deducir é a Lista Federal C.
O IRS advirte que estes gastos deben ser necesarios e normais para o funcionamento do negocio. Tamén deben ser razoables e directamente relacionados co negocio. Entre os gastos operativos que o IRS lista como deducible no Plan C son os seguintes:
- Publicidade
- Gastos de automóbiles e camións
- Comisións e Honorarios
- Traballo contratado
- Esgotamento
- Depreciación (transferida do Formulario Federal de impostos 4562)
- Programas de beneficios ao emprego
- Seguro (que non sexa a saúde)
- Interese por hipotecas ou outros intereses
- Servizos xurídicos e profesionais
- Gastos de oficina
- Plans de pensións e participación en beneficios
- Aluguer ou arrendamento (vehículos, maquinaria, propiedade)
- Reparacións e Mantemento
- Subministracións
- Impostos e licenzas
- Viaxes, comidas e entretemento
- Utilidades
- Soldo
A exclusión de gastos que non son necesarios e normais impide que un contribuínte que se encontre nun negocio de arrendamento de automóbil orientado cara o orzamento, por exemplo, compre unha embarcación de recreo e gastase os seus custos de mantemento e operacións.
Dado que os clientes da compañía son persoas con ingresos relativamente baixos que buscan principalmente o prezo como criterio para alugar o coche, é improbable que no curso normal dos negocios a empresa estivésese tomando en cruceros de pracer. Se a empresa era unha empresa de leasing de gama alta -una que alugaba os coches máis caros e outros vehículos recreativos, incluídos os barcos-, o argumento de que era necesario gastar este tipo de entretemento para favorecer cos seus ricos clientes podería ser defendible.
A outra limitación destes gastos, que deben ser razoables e directamente relacionados co negocio, queda ilustrada co mesmo exemplo. Probablemente non se considerará razoable para a compañía de leasing orientada ao orzamento a gastar os gastos de mantemento nun barco que os seus clientes probablemente nunca verán. Do mesmo xeito, o barco non ten relación directa coa empresa dunha empresa de leasing de vehículos orientada cara o orzamento, pero podería estar directamente relacionada coa venda dun cliente de gama alta nos praceres dun arrendamento de yates.
Algunhas excepcións de depreciación
Como norma xeral, é mellor gastar un elemento que depreciar porque o diñeiro ten un valor de tempo. Se gastas o elemento, obteñas a dedución no ano fiscal actual e podes usar inmediatamente o diñeiro que a dedución de gastos liberou dos impostos. Se o deprecia, pode levar varios anos antes de recibir o beneficio fiscal completo da serie de depreciacións anuais.
A este respecto, as leis fiscais incorporadas no Formulario Federal de Impostos 4562 ofrecen ás empresas pequenas un beneficio excepcional. A depreciación do artigo 179 permite que unha empresa deduza en total ata $ 250,000 do custo total dos pequenos bens de capital. Hai algunhas limitacións e cualificacións que se aplican. O requisito máis importante é que a decisión de gastar en lugar de depreciarse debe realizarse no ano en que se puxo en servizo o elemento.