En primeiro lugar, algún fondo sobre recuperación de custos
O concepto de depreciación e amortización é un método fiscal destinado a estender o custo dun activo comercial ao longo da vida deste activo.
O IRS chama esta "recuperación de custos".
Os gastos son un beneficio para unha empresa porque reducen a cantidade de impostos que a empresa paga. Pero hai diferentes tipos de gastos.
Se compras papel de copia para o teu negocio, esperas que a súa vida útil sexa de meses, non de anos. (Si, sei que se senta por un tempo antes de usalo, pero o papel de copia, como outros materiais de oficina, está destinado a ser usado rapidamente). Así, o papel de copia pode contarse como gasto comercial no ano en que se compra. Se compras papel de copia en 2016, é de esperar (de acordo co IRS) para ser usado en 2016 eo gasto para ese efecto móstrase no formulario de imposto de negocios para 2016.
Pero se compras mobles de oficina ou unha peza de equipo, espera que o utilices durante varios anos, polo que o IRS di que non podes gastar o gasto no primeiro ano. Debe "recuperar" o custo tomándoo como gasto durante varios anos, considerado como a "vida útil" deses activos.
Se compras unha oficina de 1000 dólares para o seu despacho, o IRS ten un tempo específico que pode estender ese custo, sen contar ningún valor de rescate (sobra). Digamos que a vida útil é de 9 anos e o valor de rescate ao final destes nove anos é de 100 dólares. A súa empresa debe estender o custo neto (o custo orixinal menos o valor de rescate) ao longo dos nove anos a $ 100 por ano.
Este cálculo está demasiado simplificado, pero obtén a idea.
¿Que é a depreciación?
A depreciación é o método de recuperación do custo dun activo material durante a súa vida útil. A mesa que mencionei anteriormente, por exemplo, se deprecia, como é un vehículo da compañía, un equipo de fabricación, andeis, etc. Calquera cousa que poida ver e tocar e que dura máis dun ano considérase un activo depreciable (con algúns excepcións, por suposto).
¿Que é a amortización?
A amortización é o mesmo que a depreciación, só para os activos intanxibles : aqueles elementos que teñen valor, pero que non se poden tocar. Por exemplo, unha patente ou marca rexistrada ten valor, así como a boa vontade. Para engadir á confusión, a amortización tamén ten un significado para pagar unha débeda, como unha hipoteca, pero no contexto actual ten que ver cos activos comerciais .
O IRS designou determinados bens inmateriais como subvencionables para a amortización en 15 anos, de acordo co artigo 197 do Código de ingresos internos. O único activo intangible que non se amortiza é boa vontade. Isto é porque o fondo de comercio non se pode calcular ata que a empresa véndese ou cambie de mans.
Así, a regra básica é que deprecia os activos materiais e amortiza os activos intanxibles .
Depreciación e amortización acelerada
O método de depreciación no exemplo anterior chámase depreciación lineal , o que significa que a mesma cantidade se deprecia cada ano. Pero na vida real, algúns elementos se deprecia máis rápido ao comezo da súa vida que ao final; coches, por exemplo.
O IRS permite varios métodos de depreciación acelerada (acelerada) , para permitir que os empresarios tomen máis deducións dos gastos de depreciación antes da vida do activo. Este é un beneficio fiscal para o negocio.
A depreciación acelerada é realmente só un dispositivo fiscal; na maioría dos casos, non ten relación coa rapidez con que se usa o activo.
A amortización dos activos inmateriais calcúlase case sempre de forma lineal (o mesmo importe cada ano).