Nova Lei Tributaria e Benéfica
A lei de reforma tributaria de 2017 cambiou o panorama de donación benéfica. A dedución estándar case se duplicou para 2018 e máis aló. A nova dedución estándar é de 12.000 dólares para sinxelos (de 6.350 dólares de EE. UU. Para 2017) e de 24.000 de dólares para as parellas que presentan conxuntamente (de 12.700 dólares).
Aínda que se supón que o aumento da dedución estándar simplifica a presentación de declaración de impostos, isto tamén significa que os contribuíntes individuais, incluídos os propietarios de empresas que non son corporacións, teñen menos impulso para entregar ás institucións de caridade. Se queres dar e obter unha redución, debes detallar todas as deducións de caridade , coa esperanza de superar o importe de dedución estándar.
Como se deducen estas contribucións e de que se deduzan as declaracións de impostos depende do tipo de organización.
Como se diferencian os tipos de empresas de retención de deducións para a caridade?
Todos os tipos de empresas excepto as corporacións pagan impostos como entidades de paso . É dicir, os impostos do negocio pasan aos propietarios individuais. Unha propiedade exclusiva , por exemplo, arquiva os impostos comerciais como parte dunha declaración de impostos persoais, ea dedución debe realizarse a través da parte persoal do retorno, e non a empresa "Schedule C (sección de declaración de impostos).
Este artigo detalla as regras para a redución das contribucións de caridade para cada tipo de negocio (ver máis abaixo). O artigo tamén explica que tipos de deducións están permitidas e os límites.
As organizacións de caridade deben ser cualificadas
En primeiro lugar, se está a dar unha doazón a unha institución de caridade, asegúrese de reclamar a dedución.
Para que vostede ou a súa empresa poida reclamar unha dedución por unha organización benéfica, a organización debe ser cualificada polo IRS. Para ser cualificado, unha organización debe cumprir os requisitos específicos e cumprir os criterios do IRS. Use esta organización de exencións do IRS Seleccione Verificar ferramenta de busca en liña para ver se unha organización se pode calificar.
Que é deducible e que non é deducible
Vostede ou o seu negocio pode deducir:
- Contribucións en efectivo
- Regalos de bens ou equipamentos (chamados contribucións "en especie")
- Millas e outros gastos de viaxe en relación co traballo para unha organización benéfica, baseada na taxa de quilometraxe estándar designada polo IRS para traballos benéficos.
Non obstante, non pode deducir o tempo ou o tempo dos seus empregados traballando como voluntario para unha organización benéfica, como o tempo dedicado a servir nunha tarxeta sen ánimo de lucro ou a un United Way local.
Limitacións sobre Doazóns de Caridade
O IRS di:
Os pagos en efectivo a unha organización, benéfica ou non, poden ser deducibles como gastos comerciais se os pagamentos non son contribucións benéficas ou obsequios e están directamente relacionados co seu negocio. Se os pagamentos son contribucións ou obsequios benéficos, non se poden deducir como gastos comerciais. Non obstante, as corporacións (distintas das corporacións S) poden deducir as contribucións de beneficencia nas súas declaracións fiscais [sociais], suxeitas a limitacións ... Só os propietarios , socios dunha sociedade ou accionistas dunha sociedade S poden deducir as contribucións benéficas feitas polos seus negocios na Lista A (Formulario 1040) [na súa declaración de impostos persoal].
(Fonte: IRS Publicación 535: Gastos comerciais)
Vexa este artigo do IRS sobre Deducións de Caridade Contribución para obter máis información.
Contribucións á propiedade única
Se es un propietario único , os seus impostos de negocios están arquivados no programa C do seu formulario persoal 1040. A súa empresa non pode facer contribucións benéficas separadas porque a única forma en que as persoas poden deducir estas contribucións está na Lista A e ten que poder detallar as deducións para levalos. O mesmo sería válido para unha sociedade de responsabilidade limitada dun só membro xa que os impostos de ficheiros dun único membro LLC son os únicos propietarios.
Contribucións de colaboración
A asociación é un caso especial porque a propia sociedade non paga os impostos sobre a renda ; os ingresos e os gastos (incluídas as deducións por contribucións benéficas) pasaranse aos socios na súa Lista individual K-1 cada ano.
Polo tanto, se a sociedade realiza unha contribución de caridade, cada socio toma unha porcentaxe da dedución na súa declaración persoal. Por exemplo, se a asociación ten tres socios iguais e doa un total de $ 1,500 para a caridade nun ano, os socios poden reclamar 500 dólares de reducións de caridade.
Porque a doazón de efectivo ou propiedade reduce o valor da asociación, cada socio doador debe reducir o seu interese por parte do valor da doazón. Por exemplo, se unha asociación dona mobiliario de oficina a unha institución de caridade, o valor deses mobles xa non é propiedade da asociación, polo que debe ser retirado dos libros, o que reduce o valor total da asociación.
As deducións por contribucións benéficas por membros dunha sociedade de responsabilidade limitada de varios membros funcionan igual que para unha asociación.
Contribucións S Corporation
Unha corporación S traballa como unha asociación, cos accionistas individuais que reciben unha Lista K-1 que mostra a súa parte das contribucións benéficas da corporación.
Contribucións Corporativas
Unha vez que unha corporación é unha entidade separada dos propietarios, a corporación pode facer contribucións benéficas por conta propia e tomar deducións para esas contribucións. As deducións están incluídas no formulario de imposto sobre a renda da corporación (IRS Form 1120).
Nota especial sobre contribucións non monetarias
Se realizaches contribucións en efectivo por valor de máis de 500 dólares en calquera ano, debes presentar o formulario 8283 coa túa declaración de impostos, proporcionando información sobre a propiedade doada.
Exención de responsabilidade: este artigo pretende proporcionarlle información xeral para que comece a aprender sobre un tema fiscal específico. Nada neste artigo nin noutros artigos deste contribuínte debería considerarse asesoramento fiscal ou legal. Se ten dúbidas sobre a dedución das achegas de caridade, consulte co seu profesional fiscal.