Cambios nas deducións fiscais a través de Pasos Comezan en 2018
A Lei de redución de impostos e emprego do 2017 ten algunhas modificacións fiscais que poden beneficiar ás empresas que deben saber. Estes beneficios potenciais terán efecto para os impostos de 2018 (para as declaracións presentadas no 2019).
¿O meu negocio é un negocio de paso?
O tratamento tributario por vía pasiva significa que os impostos dunha empresa son "pasados" á declaración de impostos das persoas que posúen o negocio.
Os negocios de paso inclúen:
- Propietario único e empresas de un único membro LLC que presentan unha Lista C para informar os seus ingresos comerciais,
- Propietarios de asociacións, corporacións de múltiples membros LLC e S que presentan a súa porcentaxe de ingresos comerciais no Schedule K-1.
Dous tipos de empresas non son empresas de paso: as corporacións e a elección da LLC para ser tributo como corporacións. Os impostos ás corporacións non pasan porque as corporacións son entidades separadas dos seus propietarios. O estado de paso tamén significa que estas entidades empresariais non están suxeitas á dobre imposición , como son as corporacións.
Cambios aos impostos de paso efectivo en 2018
Como se observou anteriormente, as empresas de paso atraerán unha nova situación fiscal a partir de 2018.
Pódese tomar unha redución do 20% de "ingresos comerciais cualificados" (QBI). A renda das empresas cualificadas está ligada ao investimento do propietario no negocio, xa sexa nos salarios pagados aos empregados ou no investimento en bens de capital comprados e utilizados no negocio. Os bens de capital poderían ser un coche de negocios, equipos ou mobles.
Noutras palabras, se a súa pequena empresa non ten empregados e non ten moitos activos, probablemente non poderá realizar esta dedución.
O cálculo desta dedución QBI é complicado. Kelly Phillips Erb en Forbes ten máis detalles sobre o funcionamento do cálculo para esta deducción do 20%. Tamén sinala que a dedución non afecta a súa capacidade de cobrar os gastos comerciais na súa declaración de negocios.
A dedución será eliminada para os profesionais do servizo (en profesións como a contabilidade, a lei, a asistencia sanitaria e outros) unha vez que a súa renda alcance 157.500 dólares por solteiros e 315.000 dólares por filers conxuntos. Esta dedución estándar finalizará despois de 2025.
Como funcionan os impostos
Debido a que os impostos do negocio pasan ás declaracións dos propietarios, os beneficios comerciais tribúanse á taxa impositiva persoal do propietario individual e non á taxa impositiva corporativa . Esta diferenza pode producir unha taxa de impostos menor ou maior para o negocio, dependendo da taxa impositiva do contribuínte individual.
Os impostos de pasaxe traballan en dous pasos para estas empresas:
Primeiro: o negocio calcula o seu beneficio neto (ingreso bruto menos os gastos deducibles). O cálculo pode ser unha declaración (para asociacións e corporacións S) ou nun calendario sobre a declaración da persoa (para empresas individuais).
Paso Dous: O empresario inclúe a súa porción do beneficio neto do negocio na súa declaración de impostos. Para un negocio dunha soa persoa, o imposto figura nos ingresos totais do propietario. Para os negocios de varios propietarios, o imposto está dividido entre os propietarios.
Impostos de transferencia para propietarios individuais e LLCs de socios
Nun negocio de propietario único, o negocio eo empresario non están separados, desde o punto de vista fiscal. A declaración de impostos dos negocios forma parte do imposto persoal do propietario do negocio. Así, os beneficios ou perdas calcúlanse no programa C do 1040 persoal do propietario e os ingresos ou perdas netos pasan á liña 12 do formulario 1040 para o propietario.
O imposto sobre a renda do único membro da LLC do mesmo xeito que os propietarios privados, polo que o imposto sobre a renda transfírelle ao mesmo xeito.
Impostos de pases por asociacións e corporacións S e LLC
Noutros tipos de empresas que non son corporacións, o pasivo tributario (o beneficio neto) do negocio transfórmase á declaración persoal do propietario dun xeito diferente para cada un.
Para os socios dunha sociedade, calcúlase o beneficio neto (beneficio) da asociación no seu conxunto. Entón, esta renda (ou perda) divídese entre os socios de acordo coa súa participación distribuitiva , tal e como se establece no acordo de colaboración. Cada socio individual recibe unha programación K-1, que mostra a súa parte dos beneficios, e que está incluída no Formulario 1040 da persoa.
Os membros (propietarios) dunha LLC de varios membros tributen como socios, polo que recibirían unha sociedade K-1 baseada na súa parte dos beneficios da LLC.
Do mesmo xeito que a sociedade, os propietarios de corporacións S tamén reciben un Programa K-1 que mostra a súa parte dos beneficios da corporación S para o ano fiscal.
Impostos de pasaxe e imposto de autoemprego
Os impostos de autoemprego ( imposto de Seguridade Social e Medicare para os traballadores por conta propia) pasan tamén a empresarios. O importe do imposto por autoemprego calcúlase en función do beneficio neto do propietario do negocio e transcórrese á devolución do imposto sobre a renda individual a pagar. Do mesmo xeito que co imposto sobre a renda a través de ingresos, o imposto de autoemprego non se paga polo negocio, senón polo individuo, xa que se relaciona coas prestacións da Seguridade Social e Medicare do individuo.
Exención de responsabilidade: este artigo inclúe unha discusión xeral sobre os impostos de paso e non se trata de asesoramento fiscal ou legal. Toda situación fiscais comerciais é única; antes de preparar os seus impostos comerciais, discute a súa situación fiscal cun profesional fiscal.