Moitos empresarios proporcionan beneficios educativos para os empregados. Algúns destes beneficios son para a educación continua, para manter licenzas profesionais ou para obter novas habilidades, credenciais ou titulacións para beneficiar tanto ao empregado como ao empresario. Os empresarios autónomos tamén poderán deducir os gastos de educación.
Os gastos de educación son gastos comerciais lexítimos.
Pero aínda hai algunhas cualificacións que deben cumprir antes de que estes gastos sexan totalmente deducibles para o seu negocio.
Catro cuestións son abordadas neste artigo:
- Cal destes beneficios son deducibles como gastos comerciais?
- Cal destes beneficios son suxeitos pasivos aos empregados?
- ¿Como informo sobre os beneficios tributarios no formulario W-2 dun empregado?
- ¿Como inclúo os beneficios deducibles na declaración da miña empresa?
Impostos dos empregados e gastos de educación
Para os efectos dos impostos dos empregados, os gastos de educación inclúense na categoría de "prestacións pertencentes ao estado laboral". O IRS ten unha definición específica para estes beneficios, o que é que son beneficios que poderían deducirse ao empregado nunha declaración de impostos persoal.
Para ser excluíbel dos ingresos do empregado como un beneficio en condicións de traballo, deben aplicarse todas as seguintes medidas:
- A prestación debe referirse ao negocio do empresario
- O empregado tería dereito a unha dedución por imposto sobre a renda se o gasto fora pagado persoalmente (na Lista A como "gastos non reembolsados dos empregados").
- O uso do negocio debe ser fundamentado con rexistros. Se reembolsas ao empregado en efectivo, debes esixir a verificación do gasto.
O custo dos créditos de educación continua para os empregados tamén se inclúe como gasto empresarial se cumpre estes criterios.
Ademais, o curso educativo non debe:
- Sexa necesario para cumprir os requisitos educativos mínimos do traballo actual, ou
- Calificar ao empregado dun novo (diferente) comercio ou negocio.
Os gastos educativos deducibles inclúen libros, matrículas e gastos de viaxe cara á escola.
Como é habitual co IRS, este problema é complicado. Consulte a Guía de beneficios Fringe do empresario do IRS para obter máis información sobre a cualificación, limitacións e restricións.
Os contratistas independentes que traballen para a súa empresa poden ser tratados como empregados para o propósito deste beneficio. Isto significa que tamén poden excluír os pagamentos de gastos de prestación de educación admisible. Os seus ingresos informáronse no formulario 1099-MISC.
Gastos de Educación para Empresarios Autónomos
Como se observou anteriormente, os empresarios autónomos poden deducir custos para a súa propia educación, suxeitos a certas limitacións do mesmo xeito que os contribuíntes individuais. Vostede é un traballador por conta propia se ten un negocio que non é unha corporación (isto inclúe a propiedade dunha LLC ou unha asociación, así como un propietario exclusivo).
Para ser deducible, debes poder demostrar que a educación:
- " Mantén ou mellora as habilidades esixidas no teu traballo actual", ou
- É requirido pola lei ou regulamentos para o mantemento dunha licenza para a práctica, o estado ou o traballo. Por exemplo, os profesionais poden deducir custos para a educación continua.
Os gastos de educación non son deducibles se:
- A educación é necesaria para cumprir os mínimos requisitos educativos do seu comercio ou negocio actual. Por exemplo, non pode deducir o custo de obter unha licenza para practicar se aínda non ten tal licenza ou
- A educación é parte dun programa de estudo que che habilitará para un novo oficio ou negocio.
Onde deducir os gastos de educación na declaración da súa empresa
- Para propietarios únicos e LLCs únicos, mostre estes gastos na sección "Gastos" da Lista C
- Para asociacións e LLCs de múltiples membros, amosa estes gastos na sección de "Deducción" do Formulario 1065
- Para as corporacións, amosa estes gastos na sección de "Deducción" do Formulario 1120.
Para obter máis información sobre a deducción de gastos educativos
William Perez, experto en Planificación Tributaria, ten un artigo completo sobre como os contribuíntes individuais poden optar a matrículas e deducións de tarifas.
Para obter máis información, consulte a Publicación 970 de IRS: Beneficios Fiscais para a Educación , capítulo 12, Dedución empresarial para a educación relacionada co traballo.
Este artigo sobre os beneficios dos empregados suxeitos a impostos tamén pode ser útil.
Exención de responsabilidade: este artigo presenta información xeral; Non son avogado fiscal ou especialista en preparación de impostos . Consulte as publicacións do IRS e fale co seu consultor de beneficios fiscais ou profesionais.