Como loitar contra a regra de perda de hobby
Reducir os seus impostos deste xeito é unha excelente estratexia tributaria.
De feito, moitos profesionais fiscais fomentan a xente con ingresos elevados para converter os seus pasatempos en "negocios" polo que teñen unha perda. Non sorprendente que o Servizo de Impostos Internos incorporouse a esta estratexia.
A regra de perda de hobby do pulgar
Non hai un método difícil e rápido para distinguir entre un hobby e un negocio real baseado nunha declaración de impostos. Non hai forma de dicir un negocio lexítimo dun hobby, excepto polo uso dunha regra xeral: se un negocio informa un beneficio neto en polo menos tres de cada cinco anos, o IRS presume que é un negocio sen ánimo de lucro. Se un negocio informa unha perda neta en máis de dous de cada cinco anos, presúmese que é un hobby sen ánimo de lucro.
Esta regra coloca unha enorme carga de proba en empresas novas. Por unha banda, o IRS espera que novas empresas poidan sufrir unha perda. É normal que un negocio teña un ano ou dous de perdas antes de facerse rendible. Por outra banda, é probable que unha empresa poida ter varios anos de perdas antes de facer un beneficio.
Outros factores contribúen
Se non pode cumprir a regra de tres a cinco anos de cinco anos, pode que aínda poida probar o seu motivo de lucro en función de outros nove factores:
- Vostede realiza a actividade de forma comercial.
- O tempo eo esforzo que puxo na actividade indican que pretende facelo rendible.
- Depende da renda da actividade para o seu sustento.
- As túas perdas débense a circunstancias que están fóra do teu control ou se consideran normais na fase de inicio do teu tipo de empresa.
- Cambia os métodos de operación para intentar mellorar a rendibilidade.
- Vostede ou os seus asesores teñen o coñecemento necesario para continuar a actividade como un negocio exitoso.
- Tivo éxito en facer un beneficio con actividades similares no pasado.
- Se a actividade obtén un beneficio nalgúns anos, o IRS considerará o beneficio que realiza.
- Pode esperar obter un beneficio futuro da valoración dos activos utilizados na actividade.
Que se estás auditado?
Unha auditoría para defender as perdas dos teus negocios pode ser lenta e caro. Se perdes, o IRS non permitirá a túa perda empresarial. Os seus gastos comerciais estarán limitados á extensión da renda da súa empresa, o que supón un beneficio nulo. Terás que reembolsar algúns dos teus impostos sobre a renda, máis penas e intereses. E terás que gastar tempo loitando contra o IRS e pagando un contador en lugar de centrarse en gañar cartos.
Que facer?
En primeiro lugar, debes continuar co teu traballo freelance de forma moi comercial. Isto significa manter bos rexistros e manter un diario de negocios que mostra reunións con clientes, prazos e proxectos.
Debe ter tarxetas de visita e un sitio web que promova a súa empresa e mantén un rexistro de proxectos independentes que solicita mesmo se non os aterra. Será máis difícil para o IRS probar que é só un aficionado se chega á súa auditoría armado cun planificador diario que mostra toda esta información.
Ademais, a regra de perda de hobby aplícase aos propietarios exclusivos que presentan unha Lista C , polo que unha das formas máis seguras de demostrar que é serio sobre como facer negocios: non só se dedicará a un hobby e tentará anotar os seus gastos. -Para formar unha entidade comercial separada para efectos fiscais.
Pode elixir entre varias variedades de entidades empresariais, cada unha coa súa propia estrutura fiscal.
Corporacións C
As corporacións regulares denomínanse ás veces "C corps" para distinguilos das Subcapas S Corporacións ou "S corps". As corporacións C teñen os seus propios números de identificación fiscal e presentan as súas propias declaracións.
Se unha corporación ten unha perda, esa perda avanza para compensar os beneficios do próximo ano. As corporacións poden ter varios anos de perdas e as perdas acumuladas poden avanzar para compensar os beneficios futuros.
S Corporacións e asociacións
Estes son "entidades pasantes". Estas empresas non están gravadas a nivel corporativo. O beneficio ou perda transfórmase aos seus accionistas e os accionistas relatan a ganancia ou a perda nas súas declaracións persoais.
Se ten polo menos outro socio comercial, pode formar unha asociación , pero pode formarse un S corp se é o único accionista ou propietario. Tanto S corps como asociacións reportan os seus beneficios ou perdas nunha declaración de negocios, entón emiten os Formularios K-1 a cada accionista para informar a porcentaxe do beneficio ou a perda do accionista.
O IRS asume que o accionista traballa para o S-Corp ou asociación polo que espera que polo menos parte dos ingresos do accionista sexan salarios tributarios. Debería pagar un salario razoable para evitar unha auditoría e tería que pagar impostos sobre ese salario aínda que o negocio non teña ningún diñeiro.
Se elixe formar unha sociedade, o seu segundo accionista podería ser o seu cónxuxe, outro significativo ou calquera outra persoa. Non ten que ser un 50-50 arranxo de propiedade. O seu compañeiro podería posuír tan só o 1% da sociedade mentres conserva o control do outro 99%.
Empresas de responsabilidade limitada
A empresa de responsabilidade limitada designa o estado en que incorpora o negocio. Non é unha entidade fiscal federal separada. Está gravado como unha asociación a nivel federal ou, se o LLC elixe, pode ser tributo como unha corporación C no seu lugar. Se a LLC ten só un accionista, pode ser unha entidade "ignorada" e gravada no seu lugar no Formulario 1040, Schedule C.
Usar unha entidade empresarial como unha estratexia de perda
Se xa usou os seus dous anos de perdas e está a presentar unha Listaxe C, considere se formar un negocio separado protexerá as perdas. Ten en conta o custo adicional dunha auditoría IRS potencial, aínda que finalmente teña éxito en defenderse, ademais do custo adicional de incorporar no seu estado de orixe.
Quizais desexe considerar formar unha corporación C se a súa actividade empresarial se espera que sexa rendible a longo prazo porque as perdas actuais reducirán os beneficios futuros. O IRS expresamente dixo que a regra de tres a cinco anos non se aplica ás corporacións C.
Se espera que a súa actividade comercial continúe xerando perdas nun futuro próximo, considere formar unha sociedade ou unha sociedade S. As perdas actuais reducirán a renda actual no seu 1040, pero os beneficios futuros, se hai, non se verán reducidos por perdas anteriores.
S corporacións ou unha sociedade se pode atopar un accionista adicional, ofrecer un terreo intermedio entre os propietarios de Schedule C e as corporacións C regulares. Pagar un salario nun corpo pode parecer unha desvantaxe, pero ten o efecto de aumentar as perdas e minimizar os beneficios.
A súa decisión persoal debe realizarse despois de pesar factores como a súa outra renda, o seu imposto marginal, as expectativas dos beneficios futuros ea súa tolerancia persoal para o mantemento de rexistros e xestionar o IRS. A incorporación require máis burocracia, pero o propietario único de Schedule C significa que ten unha maior oportunidade de ser auditiva.