Nexus tributario nos impostos sobre a renda e os impostos ás vendas
¿Que é un Nexus de impostos?
Un nexo en xeral significa unha conexión. O término nexe úsase na lei tributaria para describir unha situación na que un negocio ten un "nexo" ou presenza fiscal nese estado.
Un nexo fiscal é similar ao termo " facer negocios " nun estado.
Nexus describe o importe eo grao de actividade comercial que debe estar presente antes de que un Estado poida tributar a renda dunha entidade ou os impostos sobre as vendas no estado. Se un contribuínte ten un nexo en un determinado estado, o contribuínte debe axudar e recoller / remitir os impostos de vendas nese estado e pagar o imposto sobre a renda dos ingresos xerados nese estado.
Que determina o Nexus?
Nexus determínase de forma diferente para os impostos sobre a renda e para os efectos fiscais das vendas. Cada estado ten as súas propias regras para determinar o nexo.
Para fins fiscais
En xeral, o nexo é creado para os efectos do imposto sobre a renda se unha entidade obtén ingresos procedentes de fontes dentro do estado, posúe ou aluga a propiedade no estado, ten empregados no estado en actividades que exceden a "mera solicitude" ou ten activos ou bens de capital en o estado. Os requisitos varían de estado a estado.
Para fins fiscais
O Nexus está determinado para os efectos de impostos sobre as vendas máis libremente.
Aquí tes algúns casos nos que unha empresa pode ter un nexo fiscal de vendas nun estado:
- Se a empresa ten unha situación física no estado
- Se hai funcionarios residentes que traballan no estado
- Se a empresa ten propiedades (incluída a propiedade intanxible ) no estado
- Se hai empregados que solicitan regularmente negocios no estado (é dicir, vendedores).
As cuestións relativas a si un negocio ten un nexo nun estado e está suxeito á autoridade tributaria do estado é complexo e cada estado considera o concepto de nexo de forma diferente.
Un nexo para os efectos do imposto sobre as vendas estatais requiría no pasado unha presenza física do negocio tributario nese estado; máis recentemente, o nexo tamén foi invocado en relación cos afiliados .
Nexus tributario en varios Estados
Só para estar claro, se o seu negocio cumpre cos requisitos para ter un nexo fiscal en varios estados, necesitará (a) recoller impostos sobre as vendas dos produtos e servizos aplicables en cada estado, e (b) pagar o imposto sobre a renda estatal sobre calquera renda xerado dentro dese estado. Por este motivo, moitas empresas crean centros de lucro separados en cada estado onde realizan negocios.
Nexus de impostos de vendas e negocios en liña
Nos últimos 10 a 15 anos, houbo unha crecente preocupación por parte dos estados sobre as empresas en liña e a falta de pagamento dos impostos sobre as vendas. Os estados senten que as empresas en liña non cobran impostos de vendas de vendas en liña e os estados senten que estes ingresos deberían ir a eles. A cuestión é a dificultade de controlar as coleccións e facerlles cumprir.
O Congreso considerou varias contas (incluíndo a Lei de equidade de Mainstreet) para solucionar a desorde, pero ningún pasou ata agora.
Affiliate Nexus vs. Click-Through Nexus
Para as vendas en liña, hai dous tipos diferentes de nexo: nexo de clic e nexo de afiliado. O nexo push-through é unha conexión directa entre o comprador eo vendedor, mentres que o nexo de afiliados inclúe a presenza dunha filial entre o comprador eo vendedor.
Moitos estados promulgaron leis que requiren que o imposto sobre as vendas se recompense para vendas en liña ou que teñan obrigado aos afiliados a un nexo fiscal no seu estado para cobrar e pagar impostos de vendas. Mentres unha filial non é un empregado ou mesmo un contratista independente, unha filial está asociada a unha empresa e os estados utilizaron esta conexión para capturar os impostos de vendas.
Por suposto, Amazon é o maior elefante da sala nesta continua saga de impostos de vendas en liña. Amazon está engadindo máis centros de distribución, que son claramente puntos de nexo impositivo, na maioría dos estados, polo que Amazon mesmo está a cobrar impostos de vendas para as súas vendas en liña.
Nexus e impostos de vendas en liña
Lea máis sobre a polémica en curso sobre os impostos ás vendas en liña , incluído o progreso da Lei de equidade do mercado que actualmente está estancada no Congreso. O Instituto de Impostos de Vendas tamén ten información máis detallada sobre asuntos e nexus de nexus de correo e nexo de clics.