En primeiro lugar, imos aclarar o que significa exención de impostos. Unha entidade sen ánimo de lucro totalmente exenta pode estar exenta da maioría dos impostos sobre a renda federal e algúns impostos estatais, como as vendas e os impostos sobre a propiedade. Ademais, os seus donantes poderán realizar unha dedución fiscal polas súas doazóns á organización.
Algunhas organizacións sen ánimo de lucro gozan da primeira exención pero non a segunda.
Isto é porque hai 29 tipos de organizacións sen ánimo de lucro dentro do código tributario. Por exemplo, a súa Cámara de Comercio local probablemente sexa un 501 (c) (6). O teu club recreativo pode ser un 501 (c) (7). E a gardería do seu fillo probablemente sexa 501 (k).
As empresas sen ánimo de lucro que estamos tan familiarizadas son 501 (c) (3) organizacións baixo o código tributario de Estados Unidos. Reciben exención de imposto sobre a renda, e os seus donantes poderán realizar unha dedución fiscal polas súas doazóns.
A situación tributaria pode ser escandalosa, porén, dado que algunhas actividades que poden beneficiarse dunha entidade sen ánimo de lucro poden ser gravadas, normalmente como actividade empresarial non relacionada . Isto podería ocorrer cando unha organización sen ánimo de lucro executa un negocio para complementar os seus ingresos e cando esa actividade non está relacionada coa misión básica sen ánimo de lucro.
Do mesmo xeito, os individuos só poden levar unha dedución fiscal cando doan a unha institución de caridade se detallan as súas deducións na súa declaración.
As organizacións sen ánimo de lucro deben ser aplicadas ao estado IRS 501 (c) (3).
Non se confire automáticamente. E algunhas actividades e grupos benéficos non se aplican porque son pequenos ou temporais. Algunhas organizacións benéficas optan por non formar parte das asociacións sen ánimo de lucro, que moitas veces non solicitan a exención fiscal. Igrexas e organizacións relixiosas son tratadas un pouco diferente ás organizacións de caridade "públicas".
Hai que sinalar que nada é sinxelo, especialmente cando se trata do código tributario de Estados Unidos.
As organizacións sen ánimo de lucro que desexen converterse en 501 (c) (3) exentos de impostos deben cumprir tres probas:
A proba organizativa
As organizacións sen ánimo de lucro exentas de impostos deben ser organizadas para un propósito legal nunha das seguintes categorías:
- Educativo
- Relixioso
- Caridade
- Científico
- Literario
- Probas de seguridade pública
- Fomento de competicións deportivas afeccionadas nacionais ou internacionais
- Previr crueldade para nenos ou animais
A proba política
As organizacións que buscan o estado de 501 (c) (3) deben indicar explícitamente nos seus papeis organizadores que non participarán en ningunha campaña política en nome de ningún candidato ou realizarán gastos con fins políticos. Hai 501 (c) grupos que poden participar destas actividades, pero non de 501 (c) (3) organizacións.
A proba de activos
A carta de non lucro debe afirmar que prohibe a distribución de activos ou ingresos a persoas físicas (salvo como compensación xusta polos seus servizos). A organización tamén debe afirmar explícitamente que non se utilizará para o beneficio ou beneficio persoal dos seus fundadores, empregados, simpatizantes, familiares ou asociados.
O punto de partida
En resumo, hai moitos tipos de organizacións sen ánimo de lucro.
Non todas son organizacións sen ánimo de lucro. Só 501 (c) (3) organizacións reciben tanto un trato fiscal favorable como deducións fiscais para os seus donantes.
As organizacións benéficas deben solicitar ao IRS para o estado 501 (c) (3) e deben cumprir as tres probas que definen as organizacións benéficas: a proba organizativa que ten que ver coa misión; a proba política que ten que ver coa neutralidade política; e a proba de activos, que esixe que os activos da organización sexan utilizados para o ben público.