Use SEP (Pensión simplificada do emprego) IRA para aforrar para xubilación
- Os empresarios poden contribuír ata o 25% da compensación anual de cada traballador.
- Os traballadores autónomos poden contribuír ata o 20% das súas ganancias netas de traballo por conta propia.
- As contribucións están limitadas a un importe máximo de dólares de 52.000 dólares por participante do plan para o ano 2014.
SEP refírese a un plan de xubilación formal e escrito aprobado polo empresario. O IRS ten un modelo de plan SEP que pode adoptar (Modelo 5305-SEP). As institucións financeiras poden ter os seus propios modelos de plans.
SEP IRA refírese ás contas IRA creadas para cada participante do plan. Un empresario adopta un SEP e entón contribúe con fondos para o SEP IRA de cada participante.
Os principais beneficios para adoptar un SEP
- Ahorros diferidos por xubilación por imposto
- O plan pode adoptarse a partir da data de caducidade da declaración (con ampliacións) do exercicio en cuestión
- O plan pode financiarse a finais da data de caducidade da declaración (con extensións) para o exercicio en cuestión
- Contribucións sociais
- Normalmente non é necesario presentar o Formulario 5500 anualmente para informar sobre as prestacións de xubilación
- Normalmente é menos complicado e menos custoso manter que outros plans de xubilación de pequenas empresas como 401 (k) s
- Os empregados son sempre o 100% investidos nos fondos de xubilación
- A taxa de cotización pode variar cada ano
Planificación tributaria con plans de pensións de empregados simplificados
As contribucións a un SEP IRA son deducibles de impostos para a persoa ou o negocio que financian as cotizacións. Así, os IRA SEP poden desempeñar os seguintes papeis na planificación tributaria:
- As contribucións SEP aumentan as deducións, reducindo así a renda impositiva.
A redución dos resultados da renda tributável obtén un menor cálculo de impostos. Así, as contribucións SEP pódense utilizar para diminuír os impostos.
- As contribucións SEP para os traballadores por conta propia son deducidas como un axuste á renda.
Axustes á renda ingresos brutos máis baixos axustados (AGI). A redución de AGI impacta varias deducións e cálculos fiscais sensibles á AGI. Se necesitas baixar o AGI para cualificar unha pausa tributaria particular, as contribucións SEP poden axudarche a facelo.
SEP IRA ten outras características de planificación fiscal:
- Os ingresos por investimentos obtidos dentro do IRA SEP son diferidos por impostos
- As cotas poden realizarse despois de finalizar o ano fiscal
- As taxas de cotización poden variar de ano en ano
- Os participantes controlan como se invisten as cotas
- Pódese rodar aos IRA tradicionais
- Pode usarse ademais de IRA tradicionais e Roth IRAs
- O exceso de cotas poden ser trasladadas e deducidas no ano seguinte
Como contribucións SEP IRA Reducir os impostos federales
SEP IRA é financiado con dólares pre-impostos.
A cuestión xorde naturalmente, ¿canto vai unha contribución SEP reducir os impostos? E o máis importante, cales taxas reducen as contribucións SEP?
Para un traballador por conta propia que contribúe ao seu propio SEP IRA, as cotas son deducidas como un axuste á renda no Formulario 1040 da liña 28. As contribucións SEP reducen os ingresos brutos axustados dunha persoa, reducen a renda tributable e, así, reducen o imposto sobre a renda federal. Os IRA de SEP non afectan o cálculo do imposto de autoemprego, xa que o cálculo do imposto por autoemprego antes de calcular as cotas de SEP. Un traballador por conta propia só reduce o imposto sobre a renda contribuíndo ao seu propio SEP IRA.
Un traballador por conta propia que contribúe a SEP IRA para os seus empregados aumenta os gastos comerciais . Isto reduce o beneficio neto, reducindo tanto o imposto de autoemprego como o imposto sobre a renda.
As corporacións que contribúen a SEP IRA para os seus empregados aumentan os seus gastos comerciais. Isto reduce o beneficio neto, reducindo así o imposto sobre a renda. Adicionalmente, as contribucións SEP IRA están exentas dos impostos de Seguridade Social e Medicare (FICA). Así, un empregado do propietario non paga o imposto de Seguridade Social e Medicare nas contribucións SEP.
O seguinte cadro resume o impacto fiscal a nivel federal:
Tipo de negocio | Imposto sobre a renda federal | Imposto sobre a Seguridade Social | Imposto sobre Medicare |
Programe o arquivo C ou F contribuíndo ao SEP IRA do propietario | Pre-imposto | Sen impacto | Sen impacto |
Programe o arquivo C ou F contribuíndo ao SEP IRA do seu empregado | Pre-imposto | Pre-imposto | Pre-imposto |
Socio que contribúe ao seu propio SEP IRA | Pre-imposto | Sen impacto | Sen impacto |
Asociación que contribúe ao SEP IRA do seu empregado | Pre-imposto | Pre-imposto | Pre-imposto |
Corporación que contribúe ao SEP IRA do seu empregado | Pre-imposto | Pre-imposto | Pre-imposto |
O que significa este gráfico é que os traballadores autónomos poden reducir o seu imposto sobre a renda federal, pero non o seu imposto de autoemprego (para a Seguridade Social e Medicare), aportando un aforro a un SEP IRA. Os empresarios que realizan o seu negocio como unha corporación, pola contra, evitan o imposto sobre a renda federal, os impostos á Seguridade Social e os impostos de Medicare nas súas contribucións SEP.
Outros impactos fiscais a nivel federal
Indirectamente, as contribucións SEP poden reducir outros impostos que se calculan en base a ingresos brutos ou ingresos impositivos axustados. Isto inclúe o imposto mínimo alternativo eo imposto sobre a renda do investimento neto do 3,8%.
Debido a que as contribucións SEP reducen os ingresos brutos axustados dunha persoa (AGI), as contribucións SEP interactúan cos cálculos que se basan en AGI.
Débedas fiscais en rendas de investimento adquiridas dentro do IRA SEP
Do mesmo xeito que outros plans de aforro de xubilación, a renda de investimento xerada nos fondos dentro dun IRA SEP está diferida por impostos. Isto significa que os intereses, dividendos e ganancias patrimoniais obtidos no SEP IRA non están incluídos na declaración anual dunha persoa. En cambio, o imposto só se impón cando o diñeiro se distribúe desde o SEP-IRA. A diferenza fiscal permite que os investimentos poidan reintegrarse sen pagar primeiro o imposto sobre as ganancias. Esta composición diferida tributaria pode xerar un maior saldo da conta ao longo do tempo.
A diferenza fiscal tamén permite que unha persoa mova os ingresos e a responsabilidade fiscal correspondente a algún punto no futuro. Ao mover os ingresos a un ano futuro, unha persoa pode controlar o seu nivel de ingresos, decidindo cando e canto se distribúe desde o SEP IRA. Ao controlar o importe dos ingresos, unha persoa pode controlar de forma máis precisa o importe dos impostos. Idealmente, queremos deducir as achegas cando unha persoa está nun soporte tributario relativamente alto e levar distribucións no futuro cando unha persoa ten un soporte fiscal inferior.
Aproveitando as datas de configuración e financiamento
Os plans de SEP poden ser adoptados e financiados ata a data de caducidade da declaración e máis extensións. Esta é unha das principais vantaxes dun SEP.
O que isto significa é que os traballadores autónomos que presenten unha Lista C poden configurar un SEP e contribuír fondos a un SEP IRA a finais do 15 de abril de 2015 (sen unha extensión) ou o 15 de outubro de 2015 (cunha extensión) e teñen as cotas deducidas na súa declaración de 2014.
Considere este escenario moi frecuente: Clare, un deseñador de xoias autónomo que presenta unha Lista C, está terminando a súa declaración de 2014 en setembro de 2015. Ela presentou unha extensión antes do 15 de abril, polo que a data de vencemento do seu retorno é 15 de outubro de 2015. Ela pregunta se hai algo que pode facer para aumentar as súas deducións para que poida baixar a súa responsabilidade fiscal. Si, Clare podería abrir un SEP IRA. Mentres o plan SEP sexa adoptado e os fondos sexan contribuídos á súa SEP-IRA ata o 15 de outubro de 2015, poderá deducir as súas contribucións na súa declaración de 2014.
O financiamento dunha SEP IRA é, polo tanto, un camiño para que os traballadores por conta propia poidan aumentar as súas reducións o ano pasado gastando cartos este ano.
Pola contra, Clare podería financiar un só 401 (k) ou outros plans de xubilación para pequenas empresas só se xa adoptara o plan no ano fiscal anterior. É esta combinación de poder adoptar un plan e financiar o plan despois do peche do ano fiscal que fai que SEP IRA sexa atractivo.
Para os empresarios e traballadores por conta propia que non teñan xa un plan de xubilación, poder adoptar un plan SEP na data de caducidade do retorno significa que poden configurar un plan SEP este ano e facer que o plan sexa efectivo para o último ano.
Poderá financiar a SEP IRA na data de caducidade da devolución, os contribuíntes poden basear as súas decisións nos montantes de cotización unha vez que se coñecen completamente os impactos fiscais.
Outra forma de aproveitar a data de caducidade do financiamento é a difusión das contribucións nun longo período de tempo. Isto axuda o orzamento empresarial a aforrarche a xubilación. Os fondos poden contribuírse para un ano fiscal específico que comeza o 1 de xaneiro dese ano e finaliza a finais do 15 de outubro do ano seguinte. Ese é un período de 21 meses e 15 días.
Tomando unha ollada máis atenta ás datas de vencemento de SEP | ||
Se os ficheiros de negocios ... | E non presentou unha extensión, a data de caducidade SEP é ... | E presentou unha extensión, entón a data de caducidade SEP é ... |
Calendario C ou F (Formulario 1040) | 15 de abril seguinte ao peche do ano fiscal | 15 de outubro logo do peche do ano fiscal |
Formulario 1120 (C-corporación) | 15 de marzo tras o peche do ano fiscal | 15 de setembro seguinte ao peche do ano fiscal |
Formulario 1120S (S-corporation) | 15 de marzo tras o peche do ano fiscal | 15 de setembro seguinte ao peche do ano fiscal |
Formulario 1065 (asociación) | 15 de abril seguinte ao peche do ano fiscal | 15 de setembro seguinte ao peche do ano fiscal |
As taxas de cotización poden variar de ano en ano
O empresario establece unha porcentaxe de compensación que se debe empregar ao calcular o que contribúe para o SEP IRA de cada participante. A porcentaxe de compensación pode variar desde un mínimo de 0% ata un máximo de 25%. A porcentaxe utilizada debe ser o mesmo para todos os participantes do plan. Esta porcentaxe pode modificarse cada ano, dando flexibilidade empresarial no orzamento para os beneficios de xubilación en función das condicións financeiras do ano. Os propietarios de empresas poden querer aportar máis diñeiro cando as condicións financeiras son boas e menos diñeiro cando as condicións financeiras tiveron unha desaceleración; Isto pode ser facilmente realizado nun plan SEP.
Participantes Control Como se invisten as contribucións SEP
Unha vez que se realizan cotas ao SEP IRA de cada participante, os fondos poden ser xestionados do mesmo xeito que calquera outra conta de xubilación individual. O titular da conta pode decidir como investir os fondos, substituír os fondos a outro IRA ou mesmo levar unha distribución do SEP IRA. As distribucións dun IRA SEP son suxeitos a impostos e poden estar suxeitas a unha sobretaxa do 10% nas primeiras distribucións.
Os traballadores autónomos abren un SEP IRA cunha institución financeira da súa elección. Poden investir os seus SEP IRA como queiran.
Para as empresas con empregados, o negocio contribúe con fondos para o SEP-IRA de cada empregado. Cada empregado está totalmente investido nas contribucións. Os empregados deciden cales son os investimentos adecuados para o seu SEP IRA.
Con 401 (k) e plans semellantes, os participantes deben esperar por un evento provocador (como dificultade, discapacidade ou cancelación do servizo) antes de que poidan tomar as distribucións. Os participantes de SEP poderán acceder á súa aforro SEP IRA en calquera momento. (Con todo, teña en conta que as distribucións que se producen antes de que unha persoa alcance os 59,5 anos poidan estar suxeitas a unha sobretaxa do 10%).
SEP IRA pode ser rodado
Do mesmo xeito que ocorre con outras contas de xubilación individual, os SEP IRA pódense rodar
- IRA tradicional,
- outro SEP IRA,
- un plan antes de impostos 401 (k), ou
- un plan antes de impostos 403 (b)
Os IRA SEP tamén poden ser convertidos e rolados a Roth IRA.
Ser capaz de rodar SEP IRA significa que os participantes sempre teñen o control total de onde está aparcado o diñeiro e como se inviste o diñeiro.
SEP IRA pode ser usado en adición a IRA tradicionais e Roth IRA
Os participantes do plan poden contribuír a aforrar ao seu IRA Tradicional ou Roth IRA, ademais de participar nun SEP IRA.
Teña en conta que participar nun SEP IRA significa que a persoa está cuberta por un plan de xubilación no traballo. Isto pode afectar canto se pode deducir a un IRA tradicional. A cantidade dunha contribución IRA tradicional é deducible depende do AGI modificado por unha persoa para o ano.
Teña en conta que a elegibilidade para Roth IRA tamén está baseada no AGI modificado para o ano.
Lembre, os traballadores autónomos poden baixar a súa AGI financiando un SEP IRA. Así, pode ser posible baixar o AGI o suficiente como para ser elegível para Roth IRA ou IRA Tradicionales deducibles.
Os traballadores autónomos poden contribuír a un IRA tradicional e / ou Roth IRA e / ou SEP IRA para o ano. Isto proporciona flexibilidade á hora de decidir canto de contribuír a cada tipo de plan de xubilación.
O exceso de contribucións SEP pode ser realizado e deducido no seguinte ano
Se unha persoa contribúe máis que o importe permitido a un SEP IRA, o importe en exceso pode ser trasladado e deducido no ano fiscal posterior. Non obstante, o exceso de cotización pode estar suxeito ao 10% de impostos especiais de consumo por contribución excesiva a un plan de xubilación. É doado de evitar exceso de cotas realizando os cálculos de SEP IRA antes de realizar as contribucións finais designadas para o ano fiscal.
Canto pode ser contribuído a un SEP IRA?
Hai un límite máximo de dólar de 53.000 dólares por participante para o ano 2015.
- Límites de cotización SEP IRA para 2015
Como se calcula o importe da cotización depende se o participante do plan é un empregado ou traballa por conta propia.
Para os empregados, o cálculo é sinxelo. Multiplique a taxa de cotización (ata o 25%) pola compensación anual abonada a cada empregado, suxeita á limitación máxima do dólar. O empresario non ten que informar o importe das contribucións SEP no formulario W-2 de cada empregado. Non obstante, o empresario deberá marcar a casilla no formulario W-2, casilla 13 para indicar que o empregado estaba cuberto por un plan de xubilación.
Para os traballadores por conta propia (incluídos socios asociados), o cálculo do importe da cotización esixe a medición da compensación e o axuste da taxa de cotización. En primeiro lugar, teremos que medir a compensación do traballador por conta propia durante o ano. Isto é medido pola ganancia neta da persoa por conta propia.
Ganancias netas do cálculo de autoempleo | |
Beneficio neto desde a Lista C (liña 31) desde a Lista F (liña 34) desde a Lista K-1 (para o Formulario 1065, caixa 14, código A) | |
Menos a parte deducible do imposto de autoemprego (Formulario 1040, liña 27) | |
Igualdade de ingresos netos por conta propia | |
Para calcular isto mesmo, use a folla de dedución para traballadores por conta propia que se atopa no capítulo 5 da publicación 560.
O segundo factor é que os traballadores por conta propia teñen unha taxa de cotización máis baixa que os empregados. Isto débese a unha situación desafortunada no código tributario pola cal a determinación do importe da contribución e a determinación das ganancias netas dependen mutuamente entre si. O IRS elaborou un método indirecto para calcular o importe da cotización axustando a taxa de cotización. A taxa de cotización para un traballador por conta propia calcúlase do seguinte xeito:
Taxa de contribución uniforme do plan |
Engade 1 ao índice de cotización |
Divídese a taxa de contribución uniforme nun máis o tipo uniforme. O resultado é o tipo de cotización dos traballadores por conta propia |
Vexa a folla de traballo de tarifa por conta propia no capítulo 5 da publicación 560.
Noutras palabras, se un programador Schedule C establece un SEP IRA cunha taxa de contribución do 25% para todos os participantes, o importe que o traballador por conta propia poida contribuír para os seus empregados é do 25% da compensación de cada traballador durante o ano. E a cantidade que o traballador por conta propia poida contribuír ao seu propio SEP IRA é do 20% (é dicir, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Conversións de tarifa de cotización SEP seleccionadas | ||
Se a taxa de cotización do plan uniforme é ... | Matemática de conversión | Taxa de cotización por conta propia correspondente (redondeado a 4 decimais) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Para outros valores de conversión, consulte a Táboa de tarifas para traballadores por conta propia no capítulo 5 da publicación 560.
Exemplo do cálculo de cotización para unha persoa autónoma
Para un traballador por conta propia, multiplicamos o beneficio neto do traballo por conta propia pola taxa de cotización autónoma equivalente. O beneficio neto do traballo por conta propia, porén, depende do cálculo do imposto de autoemprego e da parte deducible do imposto por conta propia. Poñemos esta matemática xuntos nun exemplo.
Exemplo: Clare é un deseñador de xoias autónomo que presenta unha Lista C. Non ten empregados, polo que precisa calcular unha contribución SEP IRA só para ela mesma. Ela quere saber cal é o máximo que podería contribuír a un SEP IRA. Velaquí como atopamos a resposta:
Exemplo: Contribución SEP para Schedule C Filer con $ 100,000 do beneficio neto | ||
Beneficio neto Desde a Lista C (liña 31) | Mostrar as matemáticas | $ 100.000 |
Cálculo do imposto de autoemprego (usando o método de programación curta SE) | ||
Multiplique o beneficio neto nun 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Multiplique ese importe nun 15,3% (este é o imposto de autoemprego) | 92.350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
Divida ese importe en 2 (esta é a parte deducible do imposto de autoemprego) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7.064.775 | -7.065 (redondeo) |
Ganancias netas por conta propia | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Taxa de cotización uniforme | 25% | |
Converte a taxa de cotización de SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplique os rendementos netos do traballo por conta propia pola taxa de cotización de SE | 92.935 × 0.20 = | $ 18.587 |
Neste exemplo, Clare podería contribuír ata $ 18,587 ao seu propio SEP-IRA en función dos seus 100.000 dólares de beneficio neto no seu Anexo C. Podería contribuír menos, se o desexa. Observe que este importe non supón o 25% do seu Anexo C, nin sequera o 20% do seu Anexo C.
- Para calcular a aportación SEP IRA calcúlase, usa a folla de dedución para traballadores por conta propia que se atopa no capítulo 5 da publicación 560.
Antes de adoptar un SEP, asegúrese de
- Lea máis o capítulo 2 da Publicación 560. O IRS fixo un bo traballo de explicar os plans simplificados de pensións dos empregados.
- Ler o modelo de plan SEP (Formulario 5305-SEP) ou modelos similares ofrecidos pola institución financeira que elixas.
- Se a súa empresa ten empregados, avaliar cales funcionarios deben estar cubertos polo plan SEP (detallado na Publicación 560).
- Revisa que divulgacións deben ser feitas aos empregados (tamén detalladas na Publicación 560).
- Comprenda canto pode contribuír a un SEP IRA.
- Entender como se deducirán as contribucións na declaración e como afecta os seus cálculos fiscais.
- Compare o SEP contra outros plans de retiro de pequenas empresas como 401 (k) e plans SIMPLE.
- Investigación de entidades financeiras que administran plans SEP IRA. Revisa os trámites, custos e opcións de investimento da institución financeira.
- Consulte cun profesional fiscal para obter axuda para comparar os impactos de cada tipo de plan.
Recursos do IRS.gov
- Publicación 560, Plans de xubilación para pequenas empresas (pdf)
- Modelo 5305-SEP , modelo do plan SEP (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifica 6 erros e como solucionalos)
- Preguntas frecuentes sobre o Plan SEP
- Elixindo un plan SEP
- Establecer un plan SEP
- Participación nun Plan SEP
- Funcionamento e mantemento dun plan SEP
- Terminando un plan SEP