A perda operativa neta (NOL) resulta da situación en que un negocio ou persoa ten máis deducións fiscais permitidas que a renda imposta. Neste caso, o negocio ten ingresos negativos ou unha perda operativa neto. Esa é a mala noticia. Pero a boa noticia é que podes aproveitar esa perda operativa neta e trasladala a un ano fiscal no que obtiveses un beneficio (en realidade, o beneficio neto de explotación) xa sexa nos anos anteriores ou nos próximos anos.
Para ter un NOL, a súa perda xeralmente debe estar causada por deducións debido a gastos de:
- Un negocio (pero vexa as restricións ás perdas en función dos tipos de negocios a continuación)
- O teu traballo como empregado
- Perdas por vítimas ou roubo
- Gastos en movemento, ou
- Aluguer de propiedade.
A maioría das perdas operativas netas están relacionadas coas perdas comerciais . Para considerarse, estas perdas comerciais deben incluírse na declaración individual do propietario. A perda operativa líquida, polo tanto, só se aplica ás empresas de paso , incluídas as empresas privadas. O IRS di que, xeralmente, as asociacións e as corporacións S non poden reclamar perdas operativas netas, pero os socios individuais ou os propietarios de S corp poden representar a súa parte da perda nas súas declaracións fiscais individuais. A perda operativa das empresas é un tipo diferente de perdas e non está incluído neste artigo.
Algúns gastos comerciais non se poden empregar para calcular unha perda operativa neta.
Por exemplo, as perdas dos gastos empresariais domésticos están limitadas a aquelas que compensan a renda.
As perdas operativas netas contra as quebras non están incluídas neste artigo.
¿Que facer se ten unha perda operativa neta?
Aquí tes unha visión xeral do proceso de atopar e tomar unha perda operativa neta:
- En primeiro lugar, complete a súa declaración persoal (incluída a Lista C para a súa empresa, se procede) para chegar á Liña 41, a súa renda das exencións.
- Entón tes que excluír elementos específicos na túa declaración para asegurarte de que podes incluír todo. Necesitarás calcular o importe exacto da perdida operativa neta dese ano.
- Unha vez que determinou que ten unha perda de explotación neta, pode determinar se levar a perda de volta a un ano (ou anos) ou avanzar cara a un ano (ou anos)
Cálculo da perda operativa neta
A perda do teu negocio é só unha parte do cálculo da perda operativa neta. Para efectos de cálculo na súa declaración de impostos (Formulario 1040):
- Calcula a renda bruta axustada (liña 37 do formulario 1040)
- Restaba deducións estandarizadas ou detalladas, o que corresponda.
- O importe resultante, na Liña 41, pode ser unha perda operativa neta.
O seguinte paso é mirar con atención os elementos que entran á perda. Non se poden incluír algúns. Por exemplo, non pode incluír;
- Débedas por exencións persoais
- Pérdidas de capital superiores ás ganancias patrimoniais
- Débedas non empresariais superiores a ingresos non comerciais.
- A dedución de perdas operativas netas, e
- A dedución das actividades de produción doméstica.
- Hai outras deducións que non pode incluír. Consulte a publicación do IRS 536 para obter máis información.
Podes ver o cálculo enteiro no IRS Form 1045 , específicamente o Anexo A. Teña en conta que o título "Reembolso provisional" significa un "reembolso rápido" mediante unha perda de volta.
Se parece que ten unha perda de traballo neta, entón ten a opción de
Movendo unha perdas operativas netas para minimizar os impostos
Unha perdas operativas netas nun ano pode usarse para minimizar os beneficios fiscais nun ou máis anos.
As perdas netas de explotación poden ser reportadas (usadas para compensar as ganancias dos anos anteriores) nun número específico de anos ou realizadas (usadas para compensar os beneficios nos próximos anos) segundo a normativa do IRS en vigor no momento da perda.
Vexa este artigo o que explica a retención de impostos e as provisións de impostos anticipadas e como funcionan.
Para obter máis información sobre a Perda Operativa Net, as limitacións e os cálculos, consulte a Publicación 536 de IRS.
Obter axuda co problema de perda operativa en rede
Como se pode ver a partir desta breve discusión, o proceso de determinar, calcular e mover a perda operativa neta é complicado. O IRS ten límites e restricións sobre este proceso e as cantidades que pode levar e reenviar. Se pensas que tes unha perda operativa neta e queres usalo para reducir os impostos, obtés a axuda dun profesional fiscal cualificado.