Os propietarios non son normalmente suxeitos a impostos de franquía e outras formas de imposto sobre a renda das empresas estatais, en parte porque estas empresas non están rexistradas formalmente co estado no que realizan negocios.
A ver se podemos endereitar esta confusión:
¿Que é un imposto de Franquía?
Un imposto sobre a franquía cobra un estado a corporacións, asociacións e LLCs polo privilexio de incorporar ou facer negocios nese estado. Os impostos de franquía, como os impostos sobre a renda, adóitanse impoñer anualmente. O incumprimento dos impostos das franquías pode facer que un negocio se desqualifique de facer negocios nun estado.
Os impostos de franquía impóñense a empresas que realizan negocios nun estado; este é o concepto de nexo ou localización. A determinación do nexo é complicado, incluíndo se a empresa vende ou non no estado, ten empregados no estado ou ten unha situación física no estado.
Unha empresa pode facer negocios en varios estados (dependendo de como o estado vexa o negocio), e normalmente o negocio está formalmente rexistrado no estado ou en varios estados. Se a súa empresa está rexistrada formalmente en varios estados, pode ter que pagar impostos de franquía en varios estados, se fai negocios neses estados.
O que non é un imposto de Franquía
Un imposto sobre a franquía non é un imposto sobre franquías. É dicir, non é unha forma de tributar todas as franquías de McDonald's nun estado.
Por que os impostos de franquía non poden ser bos para os negocios
Notarás na definición, usei a palabra "privilexio". Un imposto sobre a franquía é o que se denomina un imposto de "privilexio", o que significa que se impón ás entidades o privilexio de facer negocios no estado.
Algúns estados (como Louisiana) teñen tanto impostos sobre a renda como impostos sobre a franquía. Isto fai que a taxa impositiva efectiva nestes estados sexa superior, e ten o efecto de dirixir negocios do Estado.
O Heartland Institute di que os impostos de franquía están sendo eliminados nalgúns estados (como West Virginia), para fomentar o crecemento empresarial.
O que os Estados teñen impostos de franquía
Os estados que actualmente teñen impostos de franquía son: Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, Nova York, Carolina do Norte, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas e West Virginia.
Como determinan os Estados os impostos de franquía
Cada estado ten criterios diferentes para determinar que tipo de entidades empresariais deben pagar os impostos das franquías, a base do imposto (tanto de renda como de capital), e a taxa impositiva.
Impostos de franquía baseados en Estados con diferentes criterios:
- ingresos (polo tanto, o imposto sobre a franquía é realmente un imposto sobre a renda)
- Valor nominal das accións, accións de stock ou valor de capital social
- capital pagado
- patrimonio neto
- avaliar o valor dos bens persoais reais e táctiles ou o investimento neto en bens persoais
- ingresos brutos (este imposto é realmente un imposto de cobramento bruto)
O estado de Illinois ten un gráfico que mostra os estados que teñen impostos de franquía (a partir de 2014) e como se determinan eses impostos.
Algúns exemplos de como impórtense os impostos de franquía por Estados
Nota: estas son breves reseñas; use as ligazóns para ir aos sitios web do estado para máis detalles.
Texas ten un imposto de franquicia na maioría das entidades empresariais, pero non en propietarios exclusivos. O imposto está baseado no que o estado chama "marxe", que é un ingreso total axustado dunha das catro formas:
- Os ingresos totais do 70%
- Ingresos totais menos Custo de mercadorías vendidas
- Ingresos totais menos compensación, ou
- Ingresos totais menos de 1 millón de dólares.
Este artigo da Contraloría de Contas Públicas de Texas ten máis detalles.
California ten un Consello Fiscal de Franquía, e este consello administra e cobra impostos sobre a renda das empresas e contribuíntes individuais.
Louisiana ten un imposto sobre a renda e o imposto sobre a franquía das empresas. O imposto sobre a renda e o imposto sobre a franquía son impostos a corporacións ou entidades tributarias como sociedades anónimas.
O imposto de franquía imponse a " capital empregado en Luisiana" ea taxa é:
$ 1.50 por cada $ 1,000 ou fracción maior delas ata $ 300,000 do capital empregado en Luisiana e $ 3 por cada $ 1,000 ou fracción maior do mesmo superior a 300,000 dólares de capital empregado en Luisiana.
¿Como podo configurar para pagar impostos de franquía no meu estado?
A maioría das empresas (agás os propietarios exclusivos) deben rexistrarse co estado en que van facer negocios. Entón, se está iniciando unha corporación, sociedade ou LLC, rexístrase ao presentar unha solicitude para ese tipo de negocio específico. O teu estado poñerache en contacto contigo despois de ter rexistrado a túa empresa.
Tamén pode consultar co seu departamento de estado de revenueto determinar se o seu estado ten un imposto de franquía ou outro imposto anual sobre as empresas.