Tome as débedas médicas seguindo unhas poucas regras simples
Deducións médicas e Código IRS Sección 105
No ámbito do Código de ingresos internos Artigo 105, unha empresa pode proporcionar empregados con contas de reembolso de saúde como un beneficio do emprego.
Os gastos médicos do empregado son pagados ou reembolsados polo negocio ata un certo importe en dólares como parte da compensación do empregado. Este pagamento de gastos médicos non constitúe un ingreso para o empregado a efectos fiscais, senón que se considera un gasto empresarial lexítimo e dá unha dedución fiscal significativa ao bufete de avogados ou a outro negocio que forneza o emprego.
Os gastos que reúnen os requisitos para unha dedución en virtude dun HRA adoitan ser os mesmos que os que se benefician dunha Cuenta de Gasto Flexible ou FSA.
Requisitos para deducir gastos médicos
Dedicar os gastos médicos depende de dous requisitos importantes:
- O financiamento do HRA debe ser subministrado exclusivamente polo empresario. Non se pode deducir ningunha parte do custo da compensación do empregado.
- Os beneficios só se poden proporcionar por gastos médicos acreditados. Se un gasto non figura na lista dos tipos de gastos previamente aprobados, como contas médicas ou gastos farmacéuticos por medicamentos prescritos, poderán solicitarse as solicitudes por escrito dun médico que designa a necesidade médica do elemento.
Deducións médicas e estrutura empresarial
Os HRA están suxeitos a varias limitacións segundo a estrutura da túa empresa.
- Propietarios exclusivos: os avogados en prácticas solos non poden configurar un HRA directamente por si mesmos, pero poden empregar cónxuxes a tempo parcial mínimo e proporcionar a maior parte da compensación do cónxuxe en forma de HRA con cobertura familiar. O dono / avogado convértese no dependente do seu empregado / esposo e os seus gastos médicos están cubertos por un enfoque traseiro. O único practicante debe poder demostrar que o seu esposo está realizando un traballo lexítimo para o negocio.
- Asociacións : os avogados que traballan nas asociacións deben seguir as mesmas regras que os propietarios privados para ter as súas propias contas médicas cubertas por un HRA. Se os socios están casados, porén, como no bufete de avogados do marido e muller, non poden obter a cobertura deste xeito.
- C-corporacións: as firmas de avogados que operan como C-corporacións poden proporcionar a dedución para os seus empregados, incluíndo o avogado / propietarios, sen pasar polo paso adicional de empregar aos seus cónxuxes.
- Corporacións S: Estas empresas son un pouco máis complicadas e as regras especiais aplican aos beneficios pagados a un empregado que posúe máis do 2% da empresa. Non obstante, os empregados non accionistas poden participar no plan sen ningunha dificultade.
- Compañías de responsabilidade limitada: as regras para LLC dependen do método de imposición que a empresa elixiu. Algunhas LLCs son tratadas como propietarios exclusivos, algúns como asociacións e outros tamén operan como corporacións. Consulte co seu contador se non está claro en que clasificación tributaria a súa empresa elixiu.
Comezar a deducir gastos médicos
Comezar un HRA implica moita documentación e mantemento de rexistros se o fai por conta propia. Moitas empresas contratan administradores de terceiros, como TASC, para configurar os seus programas cun custo mínimo.
TASC non é a única empresa aí fóra ofrecendo este servizo, pero é o que eliximos para a nosa empresa e funcionou moi ben.