Actualmente, todos os estados, incluído o Distrito de Columbia, permiten a LLC dun único propietario. Para crear unha LLC, terá que presentar os documentos adecuados coa axencia estatal correspondente e pagar as taxas de arquivo. Pero antes de tomar unha decisión sobre unha estrutura corporativa, primeiro debe entender as implicacións fiscais dunha LLC.
A estrutura dun LLC
As LLCs protexen o patrimonio persoal dos seus propietarios. Isto significa que se a súa empresa ten débedas incobrables , os bancos e outros acredores non poden aproveitar os seus bens persoais . A única excepción é se asinou unha garantía persoal para financiar a súa empresa. A súa LLC protexe os seus activos como unha estrutura corporativa , pero unha LLC ten máis flexibilidade de xestión e os impostos adoitan ser máis sinxelos.
As implicacións fiscais dunha LLC difiren das das corporacións. As LLC usan a " imposición pasiva ", o que significa que a LLC non paga impostos. Os ingresos da empresa transfíranse aos propietarios da compañía, que son chamados membros en LLC. Eles reclaman os beneficios ou perdas nos seus formularios fiscais persoais .
Un dos propietarios de LLC pagan impostos ao Form1040 co Servizo de Impostos Internos. As asociacións LLC, nas que hai máis dun propietario, deben enviar declaracións de asociacións a través do formulario 1065 . Ambos son máis sinxelos que pagar impostos a través dunha estrutura corporativa.
O uso destes retorno tamén evita a dobre imposición , segundo a cal as corporacións pagan impostos sobre os seus ingresos e os accionistas tamén pagan impostos cando os beneficios da sociedade distribúense a través de dividendos. Porque unha LLC non ten accionistas, ten unha estrutura tributaria diferente.
Por exemplo, se unha empresa obteña menos de 50.000 dólares, a taxa impositiva corporativa é do 15 por cento.
Os propietarios de LLC deberían pagar taxas moito maiores de impostos - 4.386 dólares máis 25 por cento do importe superior a 31.850 dólares - para os mesmos ingresos nos seus 1040 formularios fiscais . Dito isto, porén, se esas ganancias transfórmanse aos accionistas dunha corporación como dividendos , o accionista terá que pagar un imposto do 15 por cento sobre os dividendos tamén.
Pero o LLC pode optar por ser tratado como unha corporación para fins fiscais mediante a presentación do Formulario 8832 co IRS. Isto significa que unha LLC pode aproveitar as taxas máis baixas sen ter que cambiar a súa estrutura corporativa.
Gravando as perdas dunha LLC
As implicacións fiscais dunha LLC non son tan beneficiosas cando se trata de perdas. Pode que non poida deducir todas as perdas para a súa empresa porque optou por limitar a súa responsabilidade persoal na empresa.
Comprobe as implicacións fiscais dunha sociedade de responsabilidade limitada no seu estado; moitos estados cobran impostos e taxas adicionais nas LLC. A taxa adoita ser un imposto anual anual. California, por exemplo, cobra dúas taxas separadas para a LLC rexistrada no estado se gañan máis de $ 250,000.
É importante para os propietarios das pequenas empresas seguir de preto os desenvolvementos fiscais nos niveis federal e estatal con potencial para afectar o trato fiscal da súa entidade empresarial particular, incluída a LLC.