Este artigo describe a LLC e discute as vantaxes e desvantaxes desta forma comercial.
¿Que é unha LLC?
A sociedade de responsabilidade limitada é unha forma de negocio xurídica máis recente que os formularios de sociedades ou asociacións máis antigas. Unha LLC está formada a través do estado en que a empresa está a facer negocios arquivando os artigos da organización e pagando unha taxa.
Como funciona un imposto sobre a renda do pagamento LLC?
Porque unha LLC é bastante nova, o IRS non ten unha categoría de impostos específica para este tipo de negocio, polo que utilizan as categorías fiscais doutros tipos de empresas.
O estado de imposto predeterminado dunha LLC cun propietario (chamado membro ) para que se grava como un propietario exclusivo. O estado de imposto predeterminado dun LLC con máis dun propietario (membro) debe ser gravado como unha asociación.
En calquera dos casos, a LLC non paga os impostos directamente, pero o beneficio neto das empresas está tributo a través da declaración de impostos persoais do propietario ou dos propietarios - como un propietario exclusivo, por un LLC dun membro ou como unha asociación para unha empresa multipropósito. membro LLC. Esta chamada " impostos pasivos ".
Para un único propietario / único membro LLC, o imposto para o negocio calcúlase usando o Programa C como parte da declaración de ingresos, entón o beneficio neto da empresa engádese á outra renda do propietario na declaración. Para un propietario de socio / membro de varios socios, a declaración de patrimonio está preparada no formulario 1065 e a parte do imposto do propietario individual calcúlase no programa K-1 e inclúese na declaración individual do propietario.
Unha corporación paga impostos corporativos e os propietarios da corporación son considerados empregados se traballan no negocio (en caso contrario, son considerados accionistas). Existen vantaxes fiscais e desvantaxes da LLC contra unha corporación.
Vantaxes fiscais da LLC
- Taxas fiscais . A taxa de impostos para unha LLC depende da renda total do propietario. En niveis máis elevados de ingresos netos , a LLC pode estar pagando impostos a unha taxa de impostos inferior á corporación. Por exemplo, a taxa impositiva corporativa por un imposto de 75.000 euros é do 34%, mentres que a taxa de impostos persoais para esta mesma renda tributable é do 25%. (Outros factores e outros ingresos poden incluírse na renda persoal dun empresario).
- Dobre imposto. Os propietarios empresariais poden estar suxeitos á dobre imposición , mentres que o propietario da LLC non o é. Os propietarios teñen dobre imposición. A corporación paga impostos sobre o beneficio neto corporativo e os propietarios das empresas deben pagar impostos sobre os ingresos por dividendos que reciban.
- Nalgúns estados, as corporacións deben pagar os impostos estatísticos das franquías corporativas, pero algúns estados non precisan que o LLC pague este imposto. (Isto varía moito en estado por estado, así que consulte co departamento fiscal do estado para ver os seus requisitos).
Desvantaxes fiscais da LLC
- Todos os beneficios tributáveis. Os membros da LLC deben pagar impostos sobre a súa porción distribuitiva dos beneficios da compañía, aínda que non recibisen unha distribución destes beneficios. Os propietarios dunha corporación non pagan impostos sobre beneficios a non ser que se distribúan, normalmente en forma de dividendos.
- Sen exención fiscal . Algúns estados eximirán ás corporacións do imposto sobre a propiedade, pero non a outras entidades, incluídas as LLC .
- Impostos de autoemprego. Os propietarios de LLC deben pagar impostos de autoemprego (Seguridade Social / Medicare), mentres que os propietarios das empresas que serven como empregados só pagan a metade do importe do imposto sobre o emprego por conta propia nos seus salarios; o resto é pagado pola corporación.
Renuncia de responsabilidade: a situación fiscal de cada empresa é diferente e as situacións fiscais cambian co paso do tempo a medida que a compañía crece e faise máis rendible. Non son un CPA ou un avogado e nada neste artigo nin neste sitio debería considerarse como asesoramento fiscal ou legal. O meu propósito é darlle información xeral sobre este tema para que poida discutir co seu asesor fiscal . Asegúrese de ter esa discusión antes de tomar algunha decisión sobre a estrutura da súa empresa ou cambiar esa estrutura.