Gastos de interese e rendas de interese e impostos empresariais
Interese por débedas comerciais
As empresas poden deducir os intereses sobre empréstitos prestados por empresas, propósitos, incluíndo hipotecas sobre bens comerciais, préstamos a prazo e liñas de crédito.
O IRS di que pode deducir intereses por préstamos empresariais se:
- Vostede é legalmente responsable por esa débeda. Se estás auditado , terás que proporcionar a documentación para mostrar os termos da débeda e as sinaturas. Por exemplo, moitas veces se require unha declaración UCC-1 nos préstamos.
- Tanto vostede como o valor pretenden que a débeda sexa reembolsada. Debe amosar que está facendo pagamentos e que o valor é depositar eses pagos. Un préstamo persoa a persoa sen actividade pode ser sospeitoso.
- Vostede eo valor teñen unha verdadeira relación debedor-acredor. É dicir, hai unha transacción de armamento ; non é só ti eo teu irmán quen che prestaron diñeiro e non queres que che paguen.
Deducir tipos de gastos de interese comercial
Se a túa empresa toma medidas para adquirir algo, cobrarás intereses sobre o saldo.
Interés pre-pago. Para hipotecas en propiedades comerciais, pode acabar pagando os intereses desde a data de liquidación ata a data de peche, como parte dos seus custos de peche.
O IRS di que cando se paga o pago dos intereses, debe asignar o interese durante os anos fiscais aos que se aplica o interese. Podes deducir en cada ano só o interese que se aplica a ese ano.
Gastos de xuros como parte do custo dos bens vendidos. Non interesa nas compras realizadas a crédito por compras de inventario que se deben incluir no seu custo de cálculos vendidos.
Gastos de interese de investimento. En xeral, a súa dedución por gastos de interese por investimentos está limitada aos ingresos da inversión líquida. É dicir, o gasto por intereses non pode ser maior que os ingresos xerados polo investimento. Non obstante, é posible que poida levar os gastos de exceso de xuros aos impostos do próximo exercicio.
William Perez, experto en Planificación Tributaria, ten máis información sobre como deducir intereses comerciais e de investimento persoal.
Non podes deducir intereses capitalizados
Non pode deducir os intereses que se deben capitalizar, é dicir, o interese que se engade ao saldo principal dun préstamo ou hipoteca. Estes gastos de interese deben depreciarse xunto cos outros custos do activo comercial.
Gastos empresariais vs intereses persoais
Os gastos de xuros dos préstamos persoais non son deducibles, salvo o interese do préstamo hipotecario. Pero se tes un préstamo para negocios mixtos e gastos persoais , podes deducir a porción que sexa para fins comerciais.
Unha instancia específica de gastos comerciais e de interese persoal combinados trata sobre os gastos dun negocio familiar. A porción comercial do interese hipotecario de vivenda, así como os impostos sobre a propiedade, é deducible como gasto empresarial.
Onde amosar estes gastos
- Para propietarios únicos e LLCs únicos, mostre estes gastos na sección de "Gastos" da Lista C na Liña 16. Observe que os gastos de xuros están divididos entre os xuros hipotecarios e todos os demais gastos de xuros.
- Para asociacións e LLCs de múltiples membros, amosa estes gastos na sección "Outras deducións" do Formulario 1065
- Para as corporacións, amosa estes gastos na sección "Outras deducións" do Formulario 1120.
Para obter máis información sobre ingresos e gastos de interese
As regras de dedución de intereses IRS son complicadas. Vexa a publicación do IRS 535 para obter información máis detallada sobre ... e a publicación do IRS 550 sobre os gastos de interese e os ingresos por intereses.
Exención de responsabilidade
Este artigo presenta información xeral e non pretende ser asesoramento fiscal ou legal; Non son avogado fiscal ou especialista en preparación de impostos. Consulte as publicacións do IRS e faga declaracións fiscais co seu asesor fiscal profesional.