A Lei de Reforma Tributaria de 2017 fixo algúns recortes drásticos aos gastos de entretemento e moitos gastos de entretemento xa non son deducibles. Comezando co ano fiscal de 2018, aquí tes o que cambiou:
- Os xantares de negocios aínda son deducibles nun 50%. Así, un empresario ou vendedor pode levar un cliente a xantar para discutir negocios e un empregado comendo xantar mentres viaxa aínda son deducibles.
- Pero levar un cliente ou cliente a unha "experiencia" xa non é deducible. Por exemplo, unha caixa no estadio, boletos para un concerto ou un paseo de golf cos clientes non será deducible. Para ser claro, os gastos por entretemento dos clientes xa non son deducibles como gastos de entretemento empresarial.
¿Que é necesario para deducir gastos de entretemento?
As empresas poden deducir os gastos por entretemento de clientes, socios comerciais e empregados, se o empresario pode demostrar que o gasto foi:
- un gasto comercial "ordinario e necesario" , e
- se o gasto cumpre coa proba directa, directa e especificamente relacionada co negocio.
Mire estes requisitos un pouco máis preto:
En primeiro lugar, os gastos de entretemento deben ser gastos comerciais normais e necesarios . É dicir, o IRS di que o gasto debe ser común e aceptado no comercio ou negocio e útil e apropiado para o negocio.
Non se debe esixir un gasto para que se considere necesario.
Para ser deducible, Amosando que o evento foi realizado nunha configuración empresarial (por exemplo, unha oficina) ou que hai un propósito comercial claro para o entretenimiento, o negocio foi discutido e que o obxectivo era o beneficio de ingresos ou empresas.
A nova lei tributaria tamén permite que a empresa deduza os gastos de entretemento en beneficio dos empregados, salvo os empregados altamente remunerados. Por exemplo, a súa empresa picnic ou festa para os empregados pode cumprir a proba. Unha comida servida para os empregados na súa oficina ou noutro lugar na súa situación comercial coa finalidade de presentar premios aos empregados tamén sería probablemente deducible como gasto empresarial e sería 100% deducible. Pero o obxectivo principal dunha viaxe de caza ou pesca non pode estar directamente vinculada ao seu negocio. Eses gastos nunca foron e non son deducibles.
Gastos de entretemento vs gastos de publicidade e promoción
Se a súa empresa entretende ao público en xeral coa finalidade de publicidade ou promoción, este custo é totalmente deducible como gasto empresarial.
Por exemplo, se unha tenda de roupa para nenos paga os gastos de contratar un pallaso nun evento comunitario, isto podería considerarse unha promoción en vez de entretemento.
Como deducir gastos de entretemento empresarial
Para deducir os gastos de entretemento empresarial, debe ser capaz de probar o propósito comercial (baixo a proba aplicable descrita anteriormente) e
- o importe de cada gasto,
- a data e lugar do entretenimiento, e
- a relación comercial das persoas entretidas.
Sen esta proba, o IRS pode deshabilitar este gasto (elimina-la súa declaración).
Na maior parte, os gastos de entretemento son deducibles nun 50%. É dicir, só pode deducir a metade do custo da festa da oficina. As comidas de negocios tamén son deducibles nun 50%.
Algúns gastos de entretemento son totalmente deducibles. Un evento da empresa no que os empregados son invitados é deducible ao 100%. A viaxe desde e para o evento de entretemento é 100% deducible.
Gastos de entretemento non deducibles
Algúns gastos de entretemento non son deducibles en absoluto. Por exemplo, se asistir a un evento de entretenimiento durante a súa viaxe por empresa, este entretemento probablemente non será deducible.
Ademais, se asistir a un evento de entretemento mentres está considerando locais comerciais ou investigar un negocio, non pode deducir o evento como entretemento se non inicia o negocio.
E o entretemento "espléndido e extravagante" nunca é deducible. E no caso de que se pregunte sobre os clientes divertidos no seu iate , o IRS probablemente non permitirá unha dedución para a compra do iate, pero pode permitir os custos de entretemento.
Gastos de autoemprego e de entretemento
Se é un traballador por conta propia (non un empregado dunha corporación), os seus gastos de entretemento de entretemento non están suxeitos ao límite do 50% se se cumpren todas as seguintes condicións:
- Estes gastos están relacionados co teu traballo como contratante independente
- Está reembolsado ou concedido un subsidio para estes gastos en relación cos servizos que realice e
- Proporciona rexistros adecuados destes gastos para o seu cliente ou cliente.
Mantendo rexistros de gastos de entretemento empresarial
Do mesmo xeito que cos outros gastos comerciais, debes manter rexistros coidadosos para mostrar como o entretemento pasa a proba directa ou a proba asociada. O mellor rexistro é contemporáneo (no momento), indicando o propósito comercial específico.
Por exemplo, notando na conta de un provedor e na súa nota sobre o proxecto de lei que o obxectivo era a festa anual da empresa sería útil.
Para máis información
Ler máis sobre os requisitos de rexistro de rexistro para as deducións de gastos comerciais.
Para obter información máis detallada sobre os gastos de entretemento, consulte a publicación do IRS 463. Asegúrese de que estea mirando a versión 2018, que inclúe as novas disposicións do dereito tributario.
Exención de responsabilidade. A información e os exemplos deste artigo non deben considerarse consellos fiscais. A nova lei tributaria é complexa e cada situación empresarial é única. Antes de deducir os gastos comerciais, consulte co seu profesional fiscal.