iPads, superficie e outras tabletas
Deidre Morhet, fundadora da BASC Expertise, unha empresa fiscal, de folla de pagamento e contabilidade en Arizona, responde algunhas preguntas máis comúns sobre as implicacións fiscais das tabletas nun negocio ( cos meus comentarios en cursiva ):
Quero mercar unha tableta (iPAD ou Surface ou outra) para usar na miña empresa e en parte para gastos persoais. ¿Podo deducir o prezo de compra como gasto comercial ? O IRS considera unha tableta un activo inmobilizado suxeito a depreciación . Non obstante, sempre que teña un beneficio neto empresarial superior ao custo da tableta e empregalo máis do 50% no seu negocio, pode gastalo baixo a sección do Código IRS 179 .
Actualización: a partir de 2016, podes deducir o custo total dos pequenos activos comerciais como iPads en vez de depreciar-los co paso do tempo. Os produtos de oficina que custan $ 2500 ou menos poden ser deducidos como un gasto no ano que compras e comezar a usalos.
Podo deducir os custos mensuais do uso desta tableta como gasto comercial? ¿Debo separar o tempo persoal? Só pode deducir os custos asociados co uso comercial, entón si, tería que seguir o uso persoal.
(Lea máis sobre manter os gastos comerciais e persoais separados).
Escoitei que as tabletas son consideradas " propiedade listada ". Como a propiedade listada difiere doutras propiedades e equipos comerciais? A propiedade cotizada é xeralmente un activo que se presta ao uso persoal. Se o activo non se beneficia da dedución da Sección 179 e está suxeito a depreciación periódica, debe limitar a depreciación reclamada pola porcentaxe de uso comercial.
Tablets como propiedade listada
O IRS ten unha categoría especial de equipamentos que as empresas compras e usan, pero que tamén se poden empregar persoalmente. É un pouco difícil, por exemplo, usar unha fresadora na casa, pero un coche ou unha computadora pode usarse persoalmente. O IRS non quere que as empresas compras e utilicen estas cousas para ler libros, xogar xogos ou ver vídeos e despois intentar reclamar unha dedución de negocio para este uso.
Deducir o teu iPad
Os requisitos para deducir a propiedade listada son máis rigorosos que outros. Para deducir o custo do iPad ou a táboa como gasto comercial, debe ser capaz de amosar que se usa máis do 50% para fins comerciais . Entón, se o está a empregar para o negocio, non poña xogos nel e podes amosar como o utilizaches para o negocio. Por exemplo, se pode amosar que só o usa cando viaxa para empresas e que é a única computadora que realiza as viaxes de negocios, pode que poida obter a dedución. Manter rexistros coidadosos e detallados é a clave.
Deducir o uso do teu iPad como gasto comercial
Non esqueza o gasto de wifi ou 4G para o seu IPad; se pode probar que está a ser utilizado predominantemente para empresas, tamén pode deducir unha porción do custo mensual da súa rede como gasto comercial.
¿Como separe o uso comercial e persoal para que non me metes en problemas co IRS? O mellor método é manter un rexistro do tempo que usa o activo para o negocio fronte ao tempo que gasta empregalo personalmente e reservar os seus gastos xerais por esta porcentaxe. É importante manter rexistros escritos.
Se a porcentaxe de emprego comercial cae por baixo do 50%, pode estar suxeita á recuperación do gasto de dedución e depreciación do artigo 179 (é dicir, pode que non poida obter descensos fiscais acelerados de depreciación ). Os custos directos dos negocios relacionados coa tableta (como a compra e descarga de aplicacións comerciais) pódense cargar cando se compras.
E se eu teño un empregado e queres comprar a tableta para o teu uso comercial? ¿Hai unha forma de deducir esta compra na miña declaración de impostos persoal? Só como gasto de negocio dos traballadores non reembolsado suxeito ao 2% da limitación de ingresos brutos axustados na súa declaración de impostos persoal.
Se eu (o empresario) forneza unha tableta para un empregado, ¿aínda podo deducir o custo (inicial e en curso) como gasto comercial? Esta tableta considérase un beneficio tributável para o meu empregado? Pode deducir o custo total da tableta proporcionada ao empregado sempre que o uso persoal sexa informado como un beneficio extra no W-2 do empregado ou o empregado reembolse a vostede para o seu uso persoal. Neste caso, como se describiu anteriormente, debe ser capaz de documentar que porción do uso do empregado é para o negocio.
Documento, Documento, Documento!
Como é habitual, o meu mantra é "DOCUMENTO". Apenas abra o seu iPad e comece a empregar, comeza a manter un rexistro de actividade empresarial. Use unha folla de cálculo simple (están dispoñibles para iPad e uso móbil) e rexistrar as horas dedicadas e a actividade empresarial. Non sexa complicado; considérao como gravar o tempo dedicado a calquera actividade. Conseguir o costume de facer isto vai pagar grandes dividendos se xa estás auditado.
Exención de responsabilidade: Nada neste artigo, neste sitio, debería considerarse como asesoramento fiscal ou legal. Os comentarios e información proporcionados aquí son só para informacións xerais. Toda situación empresarial é única, leis e regulamentos estatais e federales, incluídos os regulamentos do IRS, cambian constantemente. Antes de tomar calquera decisión empresarial que teña implicacións fiscais ou legais, debate co seu fiscal e asesor xurídico.