O IRS di:
"Se non presenta o seu retorno e paga o seu imposto na data de caducidade, pode que teña que pagar unha multa. Tamén pode ter que pagar unha multa se subestima substancialmente o seu imposto, subestimar unha transacción reportable, presentar unha reclamación errónea por reembolso ou crédito ou presentar unha submisión tributaria frívola. Se proporcionas información fraudulenta sobre a túa devolución, podes ter que pagar unha multa de fraude civil. "
Aquí están as penas máis comúns para as declaracións fiscais persoais (que inclúen o Anexo C para propietarios únicos e LLCs dun só membro, devolucións sociais e retorno corporativos:
Penalidades por presentación tardía / pagamento tardío
- Incumprimento por data de caducidade: 5 por cento por cada mes ou parte dun mes que a devolución é atrasada, pero non superior a 25 por cento. Se arquivo máis de 60 días despois da data de caducidade, a pena mínima é de $ 135 ou 100 por cento do imposto sobre a devolución, se a devolución está arquivada máis de 60 días despois da data de caducidade.
- Pagamento tardío: 0,5 por cento dos impostos non pagos por cada mes ou parte do mes seguinte ao imposto. Se solicitou unha extensión automática , non se aplicarán penalidades se paga polo menos o 90 por cento da súa obriga tributaria real na data de caducidade e no saldo pola data de prórroga.
- O IRS tamén impón penalidades combinadas para a presentación e pagamento tardío.
Penas para a presentación tardía das declaracións impositivas comerciais
Regras de asociacións. A pena de presentación tardía dunha devolución da sociedade é de 89 dólares por cada socio, por cada mes ou parte dun mes (ata 12 meses) a devolución é atrasada (ou non contén a información requirida) multiplicada polo número total de persoas que foron socios da sociedade durante calquera parte do ano fiscal da sociedade.
Non se impoñerá penalización se a asociación demostra que a presentación tardía se debía a causa razoable.
S Corporation Returns Se non se paga ningún imposto, a sanción tardía de depósito para os rendementos necesarios para ser arquivada a través do ano fiscal de 2009 é de 89 dólares por cada mes ou parte dun mes (ata 12 meses) a devolución é atrasada ou non inclúe a necesaria información, multiplicada polo número total de persoas que foron os accionistas da corporación durante calquera parte do ano fiscal da corporación.
O cambio de penalización discutido na oración anterior tamén se aplica se o imposto é debido. Ademais, a pena mínima mínima de presentación tardía adicional para os rendementos necesarios para ser arquivada despois de 2008 que se superan máis de 60 días aumentou a 135 dólares ou o saldo do imposto que se deba ao retorno, o que sexa menor. Para obter máis información, consulte as instrucións para o formulario 1120S .
Penas relacionadas con exactitude
As dúas penas máis precisas relacionadas coa precisión son a pena de "subestimación substancial" ea sanción ou neglixencia das normas ou regulamentos. Estas sancións calcúlanse como un plan de 20 por cento da subestimación neta do imposto.
- Pena por subestimación substancial
Se subestima o seu imposto (mostra menos do imposto correcto), a pena depende de se a subestimación é substancial ou non. Se a subestimación é superior ao 10 por cento do imposto correcto ou $ 5,000 para os individuos, é substancial. Para as corporacións, a subestimación considérase importante se o imposto que se mostra no seu retorno supera o menor do 10 por cento (ou superior, 10.000 dólares) ou 10 millóns de dólares.
Poderá evitar a pena de subestimación substancial se revela correctamente a súa autoridade para o tratamento fiscal dos elementos en cuestión ou se ten unha base razoable para a súa posición. (Use o modelo 8275).
- Pena por neglixencia e desprezo das normas e regulamentos
Tamén pode incorrer en penas se ignoran as regras e os regulamentos do IRS, non substanciando axeitadamente unha posición fiscal, ou se non hai ningunha causa razoable para a súa posición. Non terá que pagar unha pena de neglixencia se houbo unha causa razoable para unha posición que tomou e actuou de boa fe.
Fraude e penas frívolas de retorno
- Fraude
Se hai algún subpago de impostos ao seu retorno por fraude , engadirase un imposto do 75 por cento do pagamento indebido por fraude. A neglixencia ou a ignorancia da lei non constitúen fraude. - Retorno frívolo
Se presenta unha declaración fiscal frívola, o IRS pode impoñerlle unha pena de 5.000 dólares (e unha pena semellante ao seu cónxuxe, se presenta unha devolución conxunta). O IRS di que un regreso frívolo é aquel que "non inclúe información suficiente para figurar o imposto correcto ou que contén información que mostra claramente que o imposto que informou é substancialmente incorrecto".
Pena por cheque rebote
Se o cheque que usa para pagar os rebotes IRS, poden cobrarlles unha multa. A pena é o 2 por cento do importe do cheque - a menos que o cheque sexa inferior a 1.250 dólares, nese caso a pena será o importe da verificación ou $ 25, o que sexa menor.
Alivio de penalización do IRS
A túa empresa pode beneficiarse de alívio de penalización. Vexa este artigo do IRS sobre o alivio de penas para máis información.