A Canadian Private-Controlled Corporation obtén o mellor negocio tributario corporativo
A corporación privada controlada polo Canadá (CCPC) é a caixa que quere poder marcar; é o tipo de empresa que obtén o mellor imposto sobre as empresas .
A Dedución de pequenas empresas para as empresas privadas controladas por Canadá
A maior vantaxe impositiva corporativa de ser unha empresa privada controlada polo Canadá é elegible para a redución de pequenas empresas .
Esta dedución fiscal corporativa calcúlase multiplicando a taxa de dedución de pequenas empresas do 17% * polo menos
- a renda activa comercial dunha corporación (liña 400 na declaración de impostos corporativas T2)
- a súa renda tributable (liña 405)
- o seu límite de negocios para o ano (liña 410)
- o seu reducido límite comercial para o ano (liña 425).
O importe da Dedución de pequenas empresas da corporación entón ingresa na liña 430.
* A taxa de dedución está programada para subir de novo en 2018:
- 18,5% a partir do 1 de xaneiro de 2018
- 19% a partir do 1 de xaneiro de 2019
A dedución de pequenas empresas aplícase aos primeiros $ 500,000 da renda activa do negocio. (Vexa a IT73R6 da Axencia de Ingresos do Canadá: A Dedución de Pequenas Empresas para máis información.)
Outras vantaxes fiscais para as empresas privadas controladas por Canadá
Ademais da redución da pequena empresa, os CCPC cualificados teñen dereito a:
- un mes adicional para pagar o saldo de impostos a pagar en partes I, I.3, VI e VI.1 para o ano;
- créditos de impostos de investimento mellorados, que poden ser totalmente reembolsables, polos seus gastos cualificados en investigación científica e desenvolvemento experimental;
- dereito do accionista á exención de ganancias de capital sobre a disposición de accións cualificadas de sociedades de pequenas empresas; e
- aplazamento da prestación impositiva dun empregado derivada do exercicio das opcións de accións outorgadas por un CCPC ( IT-458R2: Canadian Private-Controlled Private Corporation ).
Vexamos os detalles dalgunhas destas vantaxes fiscais corporativas:
En termos de gastos de investigación e desenvolvemento, as corporacións privadas controladas por Canadá poden reclamar créditos federais de investigación e desenvolvemento a un ritmo do 35% (ata un máximo de $ 3 millóns) para reducir os impostos corporativos, un acordo moito mellor que outros tipos de corporacións. que poden reclamar un crédito do 15%.
En canto ao "dereito ao accionista" referido na definición dun CCPC anterior, os propietarios de accións en sociedades privadas controladas por Canadá poden reclamar unha exención de ganancias de capital de 750.000 dólares.
E, como sinalou Jack M. Mintz en "Rendemento do estancamento", ( Financial Post) ,
"A renda das pequenas empresas de pequeno imposto distribuídas como dividendos aos propietarios de rendas altas normalmente tribúcese entre dous e tres puntos e medio menos que os ingresos salariales. Isto aplícase a Alberta, Ontario, Nova Scotia, Illa do Príncipe Eduardo e Saskatchewan. (En $ 400,000, iso tradúcese nun aforro fiscal de $ 8,000 a $ 14,000). "
Outra forma de observar as vantaxes fiscais corporativos da corporación privada controlada por Canadá é comparar as taxas fiscais corporativas netas. Para as empresas privadas controladas por Canadá que reclaman a dedución de pequenas empresas, a taxa de impostos netos é do 11% * , mentres que o tipo de imposto neto para outros tipos de empresas é do 15%.
* A taxa de impostos netos para os CCPC está programada para diminuír durante un período de catro anos a partir de 2016 como segue:
- 9,5% a partir do 1 de xaneiro de 2018
- 9% efectivo a partir do 1 de xaneiro de 2019
Obviamente, hai vantaxes fiscais considerables para ser unha empresa privada controlada por Canadá. Entón, o que ten que facer unha corporación canadense para cualificar como CCPC?
¿Que é unha corporación privada controlada polo Canadá?
Como o seu nome indica, unha corporación privada controlada polo Canadá debe ser privada. Tamén ten que cumprir todas as condicións seguintes ( T4012: Guía do imposto sobre a renda da corporación T2 ):
- é unha corporación residente en Canadá e constituída en Canadá ou residente en Canadá desde o 18 de xuño de 1971 ata o final do ano fiscal;
- non é controlada directa ou indirectamente por unha ou máis persoas non residentes ;
- non está controlada directa ou indirectamente por unha ou máis empresas públicas (que non sexa unha corporación de capital de risco prescrita, tal como se define na Regulación 6700);
- non está controlada por unha corporación residente canadense que enumere as súas accións nunha bolsa de valores designada fóra de Canadá;
- non se controla directa ou indirectamente por ningunha combinación de persoas descritas nas tres condicións anteriores;
- se todas as súas accións que son propiedade dunha persoa non residente, por unha corporación pública (que non sexa unha sociedade de capital risco prescrita), ou por unha corporación cunha clase de accións cotizadas nunha bolsa de valores designada, eran de propiedade dunha persoa , esa persoa non tería accións suficientes para controlar a corporación; e
- Ningunha clase das súas accións de capital está listada nunha bolsa de valores designada.
A planificación fiscal corporativa comeza no inicio
Se estás pensando en incorporar o teu negocio, vale a pena familiarizarte cos diferentes tipos de empresas dende o punto de vista fiscal e as posibles cuestións fiscais corporativas. Cando o tempo impositivo rolda, a corporación privada controlada por Canadá ten vantaxes definitivas que pode querer aproveitar.