As Regras para a División de Ingresos en Canadá
E mentres o Family Tax Cut que permitía aos individuos dividir os seus ingresos cun cónxuxe por un crédito tributario de ata $ 2000 desapareceu, as empresas aínda teñen estratexias de división de ingresos dispoñibles para eles que poden xerar aforros fiscais considerables.
Existen esencialmente dous xeitos de dividir os ingresos do seu negocio :
1) pagando un pouco aos membros da familia como soldo ou salario
2) transferindo algúns dos seus ingresos aos membros da familia a través de dividendos
División de ingresos mediante o pagamento de salarios ou salarios
Como empresario canadense, pode diminuír a renda real ao contratar a súa esposa e / ou fillos como empregados e pasar por algúns ingresos comerciais a eles en forma de salario ou salarios.
Supoña, por exemplo, que o beneficio neto da súa empresa é de 75.000 dólares. Pero o seu conxuxe traballou na empresa durante todo ese ano e lle pagou un salario de 30.000 dólares. O seu beneficio neto cae a 45.000 dólares, un aforro fiscal considerable para ti. E, porque a renda dos seus cónxuxes de 30.000 dólares está suxeita a un imposto de renda aínda máis baixo, obteña, de feito, un aforro de dobre imposto.
E os aforros do imposto sobre a renda canadense non son os únicos beneficios desta estratexia fiscal. Porque o seu esposo agora ten ingresos, el ou ela contribuirá ao CPP e poderá contribuír a un RRSP , axudándolle a construír unha xubilación máis cómoda.
As Regras sobre dividir os ingresos en Canadá contratando a familia
1) O seu esposo ten que realmente traballar para o negocio. Isto significa que el ou ela ten que ter designado deberes que realiza ou o mesmo que calquera outro funcionario. E como o empresario, ten que manter e manter os rexistros de empregados necesarios .
Basta dicir que o seu conxuxe traballou para ti o ano pasado e elixir un número que che guste fóra do aire non é suficiente.
2) Como empresario, ten que pagar ao seu esposo un salario ou un salario proporcional ao salario ou salario que pagaría a ninguén para facer o mesmo traballo. Non podes pagarlle 70 mil dólares para facer tarefas básicas de oficina, como por exemplo arquivar e responder os teléfonos . Se o seu esposo está a traballar para vostede como asistente de oficina, ten que pagarlle unha taxa igual á que fan os outros axentes de oficina.
Mantendo os rexistros dos empregados e pagando ao seu esposo un salario ou salario axeitado é un pequeno prezo que pagar, porén, por tales poderosos beneficios fiscais canadenses. Se o seu esposo ou neno non é un empregado seu, quizais sexa hora de pensar seriamente sobre o que podería facer para o seu negocio.
Renda dividida por dividendos
Se a túa empresa está incorporada (véxase Escoller unha forma de propiedade comercial ), outro método de dividir os ingresos é pagar dividendos para o teu cónxuxe e fillos. O gran aspecto desta estratexia fiscal é a súa flexibilidade; o importe dos dividendos e os destinatarios deles pode variar de ano en ano dependendo da cantidade de ingresos que desexe distribuír para baixar o seu soporte fiscal.
Para dividir os seus ingresos mediante dividendos, debe configurar a súa empresa para que o seu esposo e fillos sexan accionistas; entón podes distribuír dividendos entre familiares para reducir a carga tributaria. Teña en conta que, dende que os dividendos son pagos aos propietarios de accións, os membros da familia non deben ser empregados da empresa para recibir dividendos (aínda que tamén poden ser empregados da empresa e recibir un salario así como dividendos de accionistas).
A súa empresa pode ser estruturada para que haxa clases de acción sen voto adicional para os membros da familia. Isto é especialmente útil para nenos, xa que os accionistas non votantes poden recibir dividendos pero non teñen dereito a participar nas decisións relativas á política da compañía. Para obter máis información sobre a estruturación da propiedade compartida, consulta Como fago para configurar clases de accións para My New Corporation?
As regras sobre escaseza de ingresos en Canadá mediante o pago de dividendos á familia
As regras sobre dividir os ingresos recibidos a través de dividendos están a cambiar a partir do ano fiscal 2018.
Simplemente, o Imposto sobre a renda dividida actual, que aplica o tipo impositivo marginal máis elevado (actualmente o 33 por cento do imposto federal e provincial ao momento da escritura) para dividir os ingresos recibidos por determinados familiares menores de 18 anos, está a ser ampliado para cubrir un membro da familia con máis de 18 anos, eliminando así a vantaxe de que a renda dividida tributase a unha taxa marginal inferior.
Polo tanto, a clave para utilizar este método de dividir os ingresos agora é asegurar que os dividendos non se destinen aos membros da familia de baixos ingresos que se verán afectados polo Imposto sobre a renda dividida atendendo ás exclusións e asegurando que os membros da familia estean seguindo o regras.
Por exemplo, se o familiar que recibe o dividendo ten 18 anos ou máis, o dividendo non se verá afectado polo Imposto sobre a renda dividida se provén dun "negocio excluído".
"unha empresa relacionada onde a persoa participou activamente de forma regular, continua e substancial (" activamente comprometida ") nas actividades da empresa no ano fiscal ou en calquera cinco anos de impostos anteriores do individuo."
"Un individuo será considerado activamente comprometido se o individuo traballa na empresa polo menos unha media de 20 horas por semana durante a porción do ano fiscal do individuo que opera o negocio ou cumpre esa esixencia por cinco anos anteriores Os cinco anos tributarios non deben ser consecutivos. En calquera outro caso, se un individuo está activamente comprometido dependerá dos feitos e circunstancias dese caso "( Orientación sobre a aplicación das regras de ingresos divididos para adultos , Axencia de ingresos de Canadá).
Se a túa empresa é estacional, o familiar só debe ter traballado 20 horas á semana durante a parte do ano que operou a túa empresa.
As demais excepcións son:
- "O cónxuxe do empresario, sempre que o dono contribúa significativamente á empresa e ten 65 anos ou máis. En recoñecemento aos desafíos especiais asociados coa planificación da xubilación e a xestión dos ingresos de xubilación, o novo enfoque da aspersión de ingresos estará mellor aliñado co as regras de división das rendas das pensións existentes. Isto tamén reflicte o feito de que unha empresa pode desempeñar un papel importante no apoio ao seu propietario durante a xubilación.
- Os adultos de 25 anos ou máis que posúen o 10 por cento ou máis dunha corporación que gañe menos do 90 por cento dos seus ingresos pola prestación de servizos e non sexa unha corporación profesional.
- Individuos que reciben ganancias patrimoniais a partir de accións de sociedades de pequenas empresas cualificadas e propiedade cualificada de propiedades agrícolas ou de pesca, se non estivesen suxeitas ao tipo impositivo marxinal máis elevado sobre as ganancias nas regras existentes "(Axencia de Ingresos de Canadá)
Podes atopar máis información sobre como poñer o poder da división de ingresos para traballar para ti falando co teu contador .